第八讲 税收与收入分配Taxation and Income Distribution精心整理专业资料，请放心下载.pptVIP

第八讲 税收与收入分配Taxation and Income Distribution;税收归宿 局部均衡模型 一般均衡模型;*;Introduction：什么是税收归宿;Introduction;一、税收归宿: 概述;税收归宿: 概述; ;（三）税收归宿取决于价格如何决定;（四）税收归宿取决于税收的用途（即取决于财政支出政策）;（五）税收的累进性可以有几种衡量方法 ;我们可以用不同的方法定义税收的累进性（累退性）. 根据： 平均税率 (总的税收支付占总收入的比率) or 边际税率 (最后一单位收入支付的税收) ;假设税制下的应纳税额;分子： 平均税率的增加;第二种说法以边际税率定义：不考虑收入的高低，如果某种税制的收入弹性越大，则累进性越高. 回忆一下弹性的定义：;这两种方法都很直观，但却可能导致不同的结果. 例如: 增加所有纳税者 20% 税款 该建议增加了累进程度吗？;全额累进税率和超额累进税率;在个人所得税实行全额累进税率的情况下，应税所得为1000元以下时，税率为10%，应税所得为1001-3000元时，税率为20%。 如果甲的应税所得为1000元，而乙的应税所得为1001元，甲的纳税额则为100元，但乙的纳税额则为200.20元。这显然是不合理的。;案例：各国个人所得税及其累进性;案例：各国个人所得税及其累进性;案例：各国个人所得税及其累进性;案例：各国个人所得税及其累进性;钱多斗不过税多——德国体育大腕纷纷“逃亡”;钱多斗不过税多——德国体育大腕纷纷“逃亡”;案例：各国个人所得税及其累进性;案例：各国个人所得税及其累进性;我国个税改革历程;阅读资料;二、局部均衡模型;局部均衡模型（一）：对商品课征的单位税;; ; ;举例说明;举例;课税后，生产者获得的价格比消费者支付的价格少8元，税后价格变化为：;本例中，税收的法定归宿完全是在消费者头上，但是，税收的经济归宿50%由消费者承担，50%由生产者承担:;局部均衡模型（二）：生产者课税还是消费者课税;;局部均衡模型（二）：生产者课税还是消费者课税;局部均衡模型（二）：生产者课税还是消费者课税;局部均衡模型（三）:弹性;局部均衡模型（三）:弹性;;;关于烟草税的讨论（p.298);局部均衡模型（四）:从价税;从价税;举例;如果课征消费者的从价税是 10%,那么，价格之间的关系是：;阅读资料;（三）要素税 劳动供给无弹性时的工薪税归宿：工人承担了全部税负;Partial Equilibrium Models: capital tax;Partial Equilibrium Models: Competition;;现在课以单位税，需求曲线下移，边际收益曲线也下移. 尽管企业具有市场势力，但税收也产生了重要影响：1.需求量下降了；2.消费者支付的价格上升了；3.垄断者得到的价格下降了；4.垄断利润下降了. 对于寡头垄断的情形，税负归宿理论尚不成熟：没有一个普遍接受的寡头垄断价格理论P.303;利润税Profits taxes;利润税;税收归宿和资本化;Partial Equilibrium Models: Capitalization;Partial Equilibrium Models: Capitalization;Partial Equilibrium Models: Capitalization;三、一般均衡模型 ;（一）税收等价关系;一般均衡模型: 税收等价;tKF=对食品生产中使用的资本的课税tKM=对制造品生产中使用的资本的课税 tLF=对食品生产中使用的劳动的课税tLM=对制造品生产中使用的劳动的课税;（二）哈伯格模型Harberger Model ;一般均衡模型——哈伯格模型商品税：假如对食品课税 ;对食品课税——结论1;;;一般均衡模型——哈伯格模型 对食品课税——结论4 ;General Equilibrium Models: Harberger Model;哈伯格模型——所得税;???伯格模型——一般劳动税;哈伯格模型——部分要素税;;哈伯格模型：放松某些假设;Recap of Taxation and Income Distribution