第二章 审计规范精心整理专业资料，请放心下载.pptVIP

第二章 审计规范; 通过本章的学习，使同学们掌握审计主体的规范体系，尤其是注册会计师的职业规范体系，包括鉴证准则、审计质量控制准则、职业道德准则。 1.鉴证准则的基本内容； 2.质量控制准则的基本内容； 3.职业道德规范的要求 1.回顾上节课的教学重点,导入本节课的内容； 2.分析、讲解本节课的主要内容； 3.总结概括本节所学内容,布置案例或习题。 1.多媒体教学为主； 2.讲授为主,辅以案例分析、课堂练习、课堂讨论 3学时;注册会计师职业规范;第一节 执业准则;鉴证业务基本准则 鉴证对象：鉴证对象信息（历史财务信息和 其他信息) 保证程度：提供一定程度的保证(合理保证和 有限保证);准则类别;准则类别;准则类别;审计意见判断;审计意见判断;;第二节 质量控制准则; 审计质量控制准则是指会计师事务所为了确保审计质量符合审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称。;二、国际审计工作质量控制准则;;;三、中国注册会计师质量控制基本准则;1、质量控制目标;精心整理专业资料，请放心下载;二、质量控制准则与审计准则的关系;质量控制;审计工作;第三节 职业道德准则; 职业道德（Professional Ethics）是指某一职业组织公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。注册会计师的职业道德是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称 注册会计师对社会公众的责任决定其职业道德的重要性 包括职业道德准则,职业道德规范指导意见;国际职业道德规范;A.职业道德准则的内容;1、注册会计师应恪守独立、客观、公正原则； 2、注册会计师执行审计或其他鉴证业务，应当保持形式上和实质上的独立； 3、会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他鉴证业务； 4、执行审计或其他鉴证业务的注册会计师与与客户存在可能损害独立性的利害关系，应当向所在会计师事务所声明，并实行回避；;5、注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务； 6、注册会计师执行业务时，应当实事求是，不为他人所左右，也不得因个人好恶影响其分析、判断和客观性； 7、注册会计师执行业务时，应当正直、诚实，不偏不倚地对待有关利益各方。;1、注册会计师应当保持和提高专业胜任能力，遵守独立审计准则等职业规范，合理运用会计准则及国家其他相关技术规范； 2、会计师事务所和注册会计师不得承办不能胜任的业务； 3、注册会计师执行业务时，应当保持应有的职业谨慎； 4、注册会计师执行业务时，应当妥善规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查；;5、注册会计师对有关业务形成结论或提出建议时，应当以充分、适当的证据为依据，不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见； 6、不得对未来事项的可实现程度做出保证； 7、注册会计师对审计过程中发现的违反会计准则及国家其他相关技术规范的事项，应当按照独立审计准则的要求进行适当处理。;1、注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户服务； 2、注册会计师应当按照业务约定履行对客户的责任； 3、注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益； 4、会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务（有关法律允许的情形除外）。;1、注册会计师应当与同行保持良好的工作关系，配合同行的工作 2、注册会计师不得诋毁同行，不得损害同行的利益 3、会计师事务所不得雇佣正在其他会计师事务所、执业的注册会计师。注册会计师不得以个人 名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 4、会计师事务所不得以不正当的手段与同行争揽业务;1、注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为； 2、注册会计师及其所在会计师事务所不采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务； 3、注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务； 4、注册会计师及其所在会计师事务所不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务，也不得向客户或通过客户获取服务费之外的任何利益； 5、注册会计师及其所在会计师事务所不得允许他人以本人或本所的名义承办业务。;;;精心整理专业资料，请放心下载;2、考虑自身利益对独立性的损害;精心整理专业资料，请放心下载;;;;;精心整理专业资料，请放心下载;9、当维护措施不足以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平时：;;(三)保密;(2)根据法规的要求,为法律诉讼准备文件或提供证据,以及向监管机构报告发现的违反法规行为； (3)接受同业???核以及CPA协会和监管机构依法进行的质量检查。;(四)其他原则;本章结束