税务筹划徐飞Qq2282708841电话：18355371250精心整理专业资料，请放心下载.pptVIP

税务筹划;盖地 男，汉族，生于1945年，原籍河北省行唐县。1969年7月毕业于天津财经学院财政金融系，留校任教至今。现任会计学系教授，博士生导师。主要研究方向是财务会计、税务会计、税务筹划的理论与实务 。 ;学习税收筹划目的;如何学习税务筹划;考核方式;精心整理专业资料，请放心下载;精心整理专业资料，请放心下载;参考资料;第一章 税务筹划通论;税法基础知识回顾;; 我国税收宏观水平1 亿元;税收收入与GDP增长率比较2;税收痛苦指数的世界排名3;1）惩罚不力 2）公共产品和公共服务不到位 高税收≠高福利； 财政支出的非合理，非透明 ;1、税务筹划定义; 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： ????为了促进下岗失业人员再就业工作，根据《中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》（中发〔2002〕12号）精神，经国务院批准，现就下岗失业人员再就业有关税收政策问题通知如下： ????一、?对新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。 ????;筹划前;2、税务筹划风险与成本;中国纳税成本全球第八的背后;内地纳税成本高原因;精心整理专业资料，请放心下载;中国税务负担;增值税的缴纳;3、税务筹划客观条件;税法不完善;旧企业所得税优惠;4、税务筹划目标;5、税务筹划原则与特点;6、税务筹划手段与方法;节税案例;税务筹划方法;避税是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，达到减轻或消除税收负担的目的。;税法不完善;3、避税的法律依据、分类、方法;3、避税的方法;[案例]购销业务中的价格转让 [基本案情]某纺织有限公司是由台湾A公司在华举办的外商独资企业，主要生产销售晴纶线、马海毛线，原材料全部由台湾A公司提供产品全部外销给香港B公司（台湾A公司的全资子公司）。2005年纺织公司账面销售收入105万元，销售成本175万元，净亏损118万元。 晴纶线销售成本7.74元人民币/公斤 向香港B公司销售价格5.4元人民币/公斤 香港B公司再销售给新加坡、日本的价格为1.8美元/公斤（汇率1：5.75）;[图示] 台湾A公司 原材料 纺织公司 销售 5.4元 香港B公司 1.8美元 新加坡（日本）客户;[避税手法分析]纺织公司采用人为压低产品售价的办法转移利润 [避税效果] 每公斤转移利润1.8×5.75-5.4=4.95（元） 共销售212518.40公斤，转移利润1051988.08元 少纳税款1051988.08 ×（25%-15%）=105198.81（万元） ;[避税手法分析] 购销业务中的转让定价方法：高进低出 1、利用商品交易的转让定价 ：低出 2、利用原材料及零部件的转让定价 ：高进 3、利用机器设备的转让定价。方式：抬高定价、以次充好、以旧冒新 [避税筹划建议] 1.可以考虑在高税区企业向低税区关联企业转移利润，必要时可以在低税区设立关联公司. 2.在定价时，应充分考虑价格的高低，避免成为被税区机关进行纳税调整的对象;避税天堂;存在避税天堂原因;纳税人在缴纳税款之后，通过种种途径将自己的税收负担转移给他人的过程。 特点：适用流转税、不会减少国家税收、转嫁程度取决于市场竞争力和供求弹性 ; 税负转嫁;税负转嫁的方式;税负转嫁的方式;税负转嫁;购买方转嫁税负  企业相互之间买卖产品是其最基本的业务之一，但总会出现这样的情况：购买产品方在没有付款给销售方的情况下，要求销售方先开增值税发票，然后根据企业资金的安排情况再付款给销售方，其中就会出现税负转嫁.当销售方把增值税发票开给购买方以后，销售方必须要做销项税处理；但是购买方在没付款的情况下，它取得销项税发票时，将商品入库.如果购买方是工业企业，就可以申请抵扣增值税，如果遇上所得税申报期，那么销售方不但要做销售收入，还需要补交其所得税. 购买方通过税负转嫁得到很好的效果：不仅可以用增值税发票抵扣，而且还可以节省销售成本.这样，购买方就达到了少交增值税和企业所得税的目的.这种方式属于税负转嫁. ;税负转嫁;税负转