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税务筹划基础知识;第一章 基础知识;;二、税务机关管理划分;第二节 税收筹划基本理论; 我国税收宏观水平1 亿元;税收收入与GDP增长率比较2;税收痛苦指数的世界排名3;;;;1、行不通的违法之路;偷税;;2、避税;3、纳税筹划—合法税务安排;;了解自己的税收负担;;税收筹划的原则;转让定价调查 转让定价文件档案 预约定价安排;地方税务局各阶层正加紧推行转让定价的法规 以深圳为例，截止2004年8月，已调查356户企业，调增应纳税所得额30.62亿元，直接补征税款3.29亿元 税务局采用的措施包括： 着重调查的质量和加强监督程序 每个定案都需要国家税务局的批准 建立全面的内部调查程序和标准 建立措施去管理有关关联交易的有关档案;中国税务局会选择有以下特征的跨国企业为调查目标： 有显著关联交易的公司； 连续亏损2年以上的企业； 长期微利或亏损却不断扩大经??规模的企业； 比同行业盈利水平低的企业； 与集团公司内部比较，利润率低的企业 于税务优惠期完结后，盈利显著下降。 ;高水平审查以帮助跨国企业辨出转让定价调查风险的所在--避免被选定为转让定价调查目标对跨国企业是很的重要的： 转让定价调查进行时，跨国企业很可能有很沉重的行政负担去协助税务局的调查； 转让定价调查很可能会发展成全面的税务调查 建议减低转让定价调查风险的方法 同行业利润水平分析（Benchmarking) ； 转让定价文件（Documentation)； 预约定价（Advanced Pricing Arrangement);;《新企业所得税法》 要求纳税人在每一纳税年度终后四个月内准备转让定价文件 给予国家税务局及地方税务局权力要求纳税人提供有关营业常规和可比交易分析;转让定价文件是一个报告记录了选择和运用其中一个中国转让定价法规可接受的转让定价方法，以证明纳税人的转让定价是合理的 在有需要的时候，进行特殊因素分析去辨认及量度其它影响纳税人的利润水平的因素;检查跨国企业的转让定价政策的合理性及确定政策已完全落实 准备转让定价文件;预约定价安排（“APA”) 是指企业与一个、两个或多个税务机关签订协定，预先约定在特定期间关联交易所适用的作价标准，???者说应达到的利润区间 预约定价操作办法已颁布（国税发【2004】第118号文）－ 对关联交易预约定价的实施规则作出了具体的规定 ;2005年4月，中日两国税务机关在北京正式签署了中国第一个双边预约定价安排;增加税务处理的确定性； 避免双重征税； 降低被处罚的风险； 节约纳税人和税务局的时间和成本； 成为世界性的税务计划的一部分;申请预约定价的过程: 预备文件 正式申请 审核与评估 磋商及制定协议草案 签订安排 预约定价安排的持续执行: 执行APA情况的年度报告