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税种的分类与税制结构 精心整理专业资料，请放心下载 一、税收分类                                                                                                                  精心整理专业资料，请放心下载 二、税制结构的设计 税种的配置（消费税和所得税） 税源的选择 税率的安排 精心整理专业资料，请放心下载 1、税种的配置  精心整理专业资料，请放心下载 2、案例：能够开征“超生子女税”？ 多年以来，为了有效控制人口，我国实行了在城镇一对夫妇只能生育一胎，在农村最多只能生育两胎的人口政策。控制人口起到了一定的作用，但是也起到了逆向调节效应，即：农村家庭生育多，城市家庭生育少；文盲家庭生育多，知识分子家庭生育少。 于是有人建议开征“超生子女税”，按当地人均纯收入分率征收。凡生育第一胎的夫妇免税；第一胎是男孩的，生第二胎征收1000％；第一胎是女孩的，第二胎征收500％；前两胎是一男一女的生育第三胎征收5000％；前两胎是男孩的，生育第三胎，征收10000％等。 精心整理专业资料，请放心下载 3、拉弗曲线 税收 C 收入 0 A B 税率 精心整理专业资料，请放心下载 三、所得税 以所得为课税对象，向取得所得的纳税人课征的税。 个人所得税 公司所得税 社会保险税 精心整理专业资料，请放心下载 个人所得税税率表一 （工资、薪金所得适用） 级 数.│ 全月应纳税所得额 ............................│ 税率（％）.. │├───┼───────────────────────┼───────┤│ １ ..│不超过５００元的 .............................│ ５ ..........│├───┼───────────────────────┼───────┤│ ２ ..│超过５００元至２０００元的部分............... │ １０ ........│├───┼───────────────────────┼───────┤│ ３ ..│超过２０００元至５０００元的部分 .............│ １５ ........│├───┼───────────────────────┼───────┤│ ４ ..│超过５０００元至２００００元的部分 ...........│ ２０ ........│├───┼───────────────────────┼───────┤│ ５ ..│超过２００００元至４００００元的部分......... │ ２５ ........│├───┼───────────────────────┼───────┤│ ６ ..│超过４００００元至６００００元的部分 .........│ ３０ ........│├───┼───────────────────────┼───────┤│ ７ ..│超过６００００元至８００００元的部分 .........│ ３５ ........│├───┼───────────────────────┼───────┤│ ８ ..│超过８００００元至１０００００元的部分....... │ ４０ ........│├───┼───────────────────────┼───────┤│ ９ ..│超过１０００００元的部分 .....................│ ４５ ........│ 精心整理专业资料，请放心下载 讨论： 个人所得税的起征点多少是最合适的？ 个人所得税的税率是否需要重新调整？ 精心整理专业资料，请放心下载 案例：个人所得税的纳税筹划 某名牌大学经济学院A教授，是具有中国国籍和户籍的居民纳税人，她又在美国一所大学兼职任教。2003年6月，A教授从国内大学取得工资收入6000元，同时从美国大学获得一定的收入，折合成10000元。几天后，A教授到税务机关进行纳税申报，自己计算如下： 境内所得应缴：（6000－800）×20％－375＝665（元） 境外所得应缴：（10000－4000）×20％－375＝825（元） 当税务机关工作人员问及A教授能否