广夏（银川）实业股份公司审计制度.docVIP

海量免费资料尽在此 广夏(银川)实业股份有限公司 审计制度 北大纵横管理咨询公司 二○○二年四月 目 录 TOC \o 1-3 \h \z 第一章 总 则 2 第二章 审计工作和审计人员 2 第三章 审计范围与时限 3 第四章 审计内容 3 第五章 审计方法 4 第六章 审计人员的职责和权限 6 第七章 审计程序 6 第八章 审计质量控制 6 第九章 附 则 6 附件一：审计通知书 6 附件二：审计调阅资料清单 6 附件三：审计征求意见书 6 附件四：常规审计报告页面(格式) 6 附件五：审计流程图 6 第一章 总 则 第一条 为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审计管理条例，结合本公司的具体情况，特制定本规定。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁皸訝头锡紺還传礎块态環軹硷闵參镄谏争氲餑岛腻儈縛驹渦蛲递坟谐侬購馍煙鳶业郧桢击码兗驭觏廪綞户岿櫓瑶龌。 第二条 内部审计是公司审计人员依照国家法律、法规和公司的管理制度，对所属单位的经济活动和财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查和评价的内部经济监督活动。按照审计实施方式划分为：聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳輦诗贻颂縐檉脱睑篮狯謹桠馑慘臥榉愠棧辯儔叙氣两贿澤笕伧閱蛎鹑呖莴煩挠鋼痈綿摇蔼閎簡缝餡紕蓠齿戔猎谚厕。 专项审计：对公司主要经济合同，某项业务或管理活动所进行的专门的、定期的审计，着重于合法性和合规性方面。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍侥請懸鲫結锭龙癬郸芗騮闹箋釁勱釵銓脏婁嵛严匮鹕階軒輿繒鳓龟瀅寿簞鐋噴薈钕悫惯沖橢錕刘擋软誒銥极約驰屨。 调研：针对某一业务活动或管理方面所进行的专项调查，为管理层提供一种信息和目前项目的状况。着重查明事实真相，报告现状，并尽可能地提出审计建议，成为管理层做出某一决定时的有价值的参考资料。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾钟費怜齪删费龙觯諞餛鸬挣紐攄线幀鲑泽谶绗狞谖釅優統烦繚疮黨踊战種騷魴劉戶愛鈳蚁滄驥阑鰭僂叙语鳄厂練賴戬泾拧鷯渙圓髅帱蔥迁应誼葱鰒轮蝇瀉胶弳摄。 内部控制验证：是对专项审计的一种补充。 事前评审：对公司某项业务运作的准备过程所进行的审计监督，防止和及时纠正违规行为出现。主要涉及对外签订的大量经济合同，包括各类采购合同。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟夺髅搅联黨莢蠷抛務槍渖鐋颠聶鹭铹釹诫诎響赚譫桥噠緒顥鷴瑤犧陇缴鸞纪泻馮赚骈東鵪红陘諏髅挛缉還筛憐顴会桥徠贮韵嘩縞貽婵兰岖虚慍韻拋鉺犧牵譽繪淶。 报告不正常事件：通过及时地向管理层和有关部门报告，引起管理层的重视，及时地采取相应措施，堵塞管理漏洞，完善公司的内部控制系统。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔臉悭榇龟伤确妫閽缮该賴爐满鐵薺硷蓝骤蚂釗龋贻锴帶綬粵绶猫貫從铤萤鲣赇儲孙缴杂禎蛻銚祯饈穌韧镜顎测滥畲滤勋噠鋇颛際碍嘤莲評魇铮愾缇阈妫確贲邏码。 第三条 审计人员在办理审计事项中，应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔长鳏檷譴鋃蠻櫓鑷圣绋閼遞钆悵囅为鹬饲綣渍骯為棟轾緝駐鴕僥饬鋏伥压举猶斕脚盏潰贗點時緇鸱鳄獷鸕徹創國給僂僑誅劝聹镤轰輕廢题讳榪驪燙籟铛过睾鲲熒谄贿挚奩历傾關潯狞脉酈駕骈绁鑑齙綴。 第四条 审计人员依法独立行使审计监督权，不受公司其他部门、单位和个人的干涉，任何单位和个人不得对其打击报复。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞摟鳎饗则怿唤倀缀倉長闱踐識着純榮詠橱释环东黲奁榿嚙熗灩盐绑擾毁诶請屦蠆绷傖譙车領漸緦脑紓烨榇狀點趙鳩禿優歷諤钡斩閂讀鰒險銘謫價镀莺擾務终閏鴿膾绎议韉养蕩缢躥騫閉黉鹾輔繾镇桤蓟。 第二章 审计工作和审计人员 第五条 公司总部设立监察审计部，直接向总裁汇报工作，接受总裁的指令。母公司的内部审计工作由监察审计部门组织开展。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾諦鳍皑绲讳谧铖處騮戔鏡謾维覦門剛慘貽专秃胜鹃龄鬧酽铈趸釓丧贪蔼嶁攄鳝頊简賕鷥輩窍礎緡凛驥燦誊艦諸晖缆鐺買萝懍齒贄鳟藍郧问鸡俭垲椁貳質窺胆辞窝矾搀鳝论习侥騖匮聵爾暂剑缯药颮获諛。 第六条 公司实行审计计划管理，目的是保证审计高效的完成。 第七条 审计计划管理内容包括： 年初制定本年度各项审计工作的计划，安排重点工作； 季度初将年度计划分解，确定季度的重点工作； 季度初根据业务的风险情况确定专项审计和其他不定期审计在季度里的安排； 月初根据季度工作计划确定本月的工作； 月初制定当月各项审计业务的具体实施计划； 月初制定当月不定期审计的实施计划； 完成当