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税收的概念 税收是以实现国家职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产和特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的国家征收行为，是国家财政收入的主要形式。 税收的分类 1、根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。 2、根据税收最终归宿的不同，可以将税收分为直接税和间接税。 3、根据税收管理权和税收收入支配的不同，可以将税收划分为中央税、地方税和中央地方共享税 4、根据计税标准的不同，可以将税收划分为从价税和从量税。 5、根据税收是否具有特定用途为依据，可以将税收划分为普通税和目的税。 6、根据计税价格中是否包含税款为依据，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。 税法的概念 税收和税法的关系 税收和税法的关系密不可分。任何一种税收都以一定的法律形式表现出来，并借助于法律的约束力保证其实现。因此，税收与税法之间的关系，是一种经济现象所体现出的内容与形式的关系。税收作为社会经济关系，是税法的实质内容，税法作为特殊的行为规范，是税收的法律形式。 税法具有：无偿性、强制性 和固定性 税法构成要素 （一）税收主体 （二）征税对象 （三）税率 （四）纳税环节 （五）纳税期限 （六）纳税地点 （七）税收优惠 （八）法律责任 下列关于税法的说法正确的是： A．我国税法的征税主体是代表国家行使征税权的税务机关； B．税目在我国税法中不是一个独立的构成要素； C．我国的税率分为定额税率、比例税率、超额累进税率三种； D．纳税地点的确认一般采用属人主义原则。 本题A项错误，征税主体包括税务机关、地方财政局、海关三类。B项正确。C项错误，应为定额、比例、累进税率三种；D项错误，应为属地原则（有争论★），以①纳税人所在地、②征税对象所在地和③应税行为发生地所在地的税务机关纳税地点。故正确答案B 我国税法的特征是（或问我国税收区别于其他财政收入的基本标志是）： A、强制性 B、有偿性 C、无偿性、 D、固定性 答案：ACD 我国税法中采用比例税率的是： A．增值税 B．营业税 C．利息税 D．外商投资企业和外国企业所得税 AB两项正确，其为传统的考项，C项利息税则刚刚开征，实行20%的比例税率，社会普遍反映不公平，本应采用累进税率，但由于我国的存款实名制跟不上，只能如此贫富都劫了。D项亦正确。故ABCD均对 增值税 ★ ① 概念与特征 征税对象为法定增值额；具有中性税属性； 多环节征收；价外税。 ② 征税范围：销售货物；提供加工、修理、修配劳务； 进口货物的。 ③ 纳税人：一般纳税人与小规模纳税人。 ④ 税率：知道其为比例税率，基本税率17%，低税率13% 消费税 ① 概念与特征： 征收范围具有选择性；征税环节具有单一性；征收方法具有选择性；税率、税额具有差别性；税负具有转嫁性（价内税）。★ 另外：单一环节征收、价内税的特征与增值税形成对比。 ② 税率：知道是复合税率：定额＋比例税率。 形象记忆：喝的啤酒为定额税率，抽的烟则为比例税率。 营业税 征税范围，比例税率，★ 企业所得税 个人所得税 ★★★ 为实体法部分的重中之重 某工厂工人李某利用业余时间搞发明创造，其中一项实用新型发明经申请后，被授予专利权，并发给专利证书。对李某取得专利证书的行为，按规定应交纳何种税？ A．企业所得税 B．营业税 C．印花税 D．个人所得税 题考察实体税法常识，书立合同，领受证书等，均须缴纳印花税。答案：C。 * * 第八章 税法 基本点 ● 税收基本法 ● 税收实体法 ● 税收程序法 重 点 ● 流转税 ● 个人所得税 ● 税收征管 一、基本内容 （一）税收基本法 税收基本法是税法体系的主体和核心，起着税收母法的作用，我国1949年曾颁布的《全国税政实施要则》就具有税收基本法的性质，但是直到现在，统一的税收基本法仍未制定出台，学术界的呼声日趋高涨。 ● 税收与税法的概念 ●税收的分类 ●税法的构成要素 我国现行的收益税有： A．企业所得税 B．外商投资企业和外国企业所得税 C．个人所得税 D．农业税 正确答案：ABCD 我国现行的流转税有： A．增值税 B．消费税 C．营业税及附加 D．关税 正确答案：ABCD。C项营业税及附加是指附加于营业税的城市建设维护税及教育费附加。 我国税法中由全国人民代表大会以国家法律形式发布的有： A． 增值税法 B．个人所得税法 C