汽车4S店风险管控诊断与预算技能提升实战.ppt

 汽车4S店风险管控及预算技能提升诊断实战 马英华 汽车经销商未来盈利前景调查 讲 授 内 容 第一讲 汽车4S店为什么要做内控？ 经济危机下利润在哪里？（紧迫性） 中国的内控发展 中国人的特点对于内控的影响 规则与人情 精确与模糊 坦率与委婉 冒险与中庸 内部控制的定义 值得强调的新观点 动态：动态过程，管控融合 适合：环境影响，人性控制 全面：全员控制，强调责任 平衡：合理保证，成本效益 经济危机下利润在哪里？（紧迫性） 中国的内控发展 中国人的特点对于内控的影响 规则与人情 精确与模糊 坦率与委婉 冒险与中庸 为什么中国企业平均寿命短 据统计，世界500强的平均寿命是40岁至42岁，1000强的平均寿命是30岁。中国集团公司的平均寿命7至8岁，中小企业平均寿命只有2.9岁。中国企业的平均寿命约3.5岁。 中国企业寿命短原因之一内控不健全 中国企业依然面临着“决策问题”、“文化及执行力的问题”、“客户关系管理的问题”、“接班人与核心团队建设问题”等等困扰。例如： 中国企业靠能人，世界级企业靠制度与文化。 我们利用消费者的幼稚，世界级企业促进消费者的成熟。 差距的大小、企业寿命的长短，而其核心就是企业内部控制系统。内部控制不健全是中国企业短命的根本原因之一。 中国企业寿命短原因之二缺乏风险意识 有很多的企业，由强变弱，最终惨遭淘汰。尽管这些企业败走麦城的原因各不相同，但有一点却是共同的，即缺少一种忧患意识和风险意识，安而忘危，缺少远虑，对面临的风险认识不足、准备不足，最终导致企业失败。 对于企业来说，最大的风险就是没有危机意识。他们有的只看到企业发展的有利因素，而忽视了潜在的风险；有的只看到对手的弱点，却没看到自身的不足。 目前：4S店大量扩张（对于目前形势存在的风险认识不够） 中国企业寿命短原因之三对内部控制存在理解误区 内部控制所监控的对象主要是中层以下管理人员，对高层控制薄弱，甚至严重失控，结果导致个别领导个人权力膨胀和主观臆断决策失败，甚至出现徇私舞弊和经济犯罪现象。 重经营、轻管理 重产品销售、轻战略经营 重资本经营，轻金融风险防范 重网络硬件建设、轻软件建设 重人才引进、轻人员监督和培训 重会计信息、轻控制环境建设 内控的作用：舞弊三角理论 二、内部控制的本质：风险管理机制 内部控制建立的原则 全面性原则 重要性原则 制衡性原则 适应性原则 成本效益原则 全面性：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 重要性：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 对于企业领导层来讲，并不需要事无巨细都要亲自动手。企业的重要业务事项和高风险领域才是他们必须倾全力加以控制的关键控制点。 制衡性：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 履行内部控制职责的部门应当具有独立性，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。在这样的内部环境下，企业内部就能形成一个良好的相互制衡的机制。 适应性：内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。一定要有实用性 成本效益：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本控制 第二讲应对 汽车4S店风险的策略 内部控制作用一如何降低风险？ 内部控制的重要性 一、什么是风险？ 风险，是某一事件或行为对特定主体的经济利益带来不利影响的可能性。 外部风险 人 物 信息 外部环境 内部风险 人 财(资金) 物 信息 内部环境 风险管理一如何识别与控制风险？ 汽车4S店目前的风险背景与分析 分析风险 分析风险 分析风险就是结合企业特定条件，对识别出来的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、损失额的大小、风险发生的频率等。 处理风险（控制风险） 汽车4S店控制风险的有效措施　 监测与审核 风险是不断变化的。与风险相关的内部控制也必须发生变化。 通过对风险的监测与对内部控制有效性的持续审核，有利于企业目标的实现。 第三讲维修环节内部内部控制体系 实例分析 实际工作怎么办？（控制活动关注要点） 资金：预防被盗窃、诈骗和挪用；收与支 采购：断料断货；质次价高；进项税发票 销售：积压；发货；催账；价格舞弊 工程项目：盲目上马；商业贿赂影响工程质量和安全；项目资金导致延期或中断 固定资产：盲目购建；闲置 投资：可行性 实例分析 续 中国企业面临的不仅仅是金融危机下的经营风险，而且是重大的财务风险： 老板们在决策时忽