AAA公司财务管理制度.docVIP

AAA公司 会计核算及财务管理制度 为了加强AAA公司的财务管理工作，规范公司的会计核算，建立、健全内部控制制度，保证公司各项工作的正常运转，特制定本制度。在执行过程中的问题和建议，请及时反馈给公司财务部。 第一章、会计政策 AAA公司财务核算严格执行《企业会计制度》和《企业会计准则》，具体规定如下： 1、会计年度 本公司采用公历年度,即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 2、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3、记账基础及计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本法为计价原则。 4、外币业务的核算 本公司以人民币为记账本位币。对于发生的外币业务，按当月1日的市场汇率折合为人民币，期末外币账户余额按期末市场汇率进行调整，所产生的汇率差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的汇兑损益计入当期损益。 5、现金等价物的确定标准 本公司将期限较短（指购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。 6、坏账准备核算方法 6.1坏账的确认标准 （1）债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款； （2）债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。 6.2坏账的核算方法 本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为