销售不动产纳税申报分析.docVIP

销售不动产（一般计税方法）纳税申报 　　销售新、老不动产（非自建）且采用一般计税方法计税的企业，但不包括房地产开发企业销售自己开发的房地产项目 　　例：某企业为一般纳税人，于2018年销售2016年6月后新购入的办公楼一栋，取得全部价款和价外费用5550万元，开具增值税专用发票，销售时采用一般计税方法，适用税率11%，购进原值4500万元，预征率5%；本月还购进办公用电脑、家具等1170万元，取得增值税专用发票并于当期认证。 　　【相关政策】 　　一、一般纳税人转让以下不动产，适用一般计税方法的， 　　（一）2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产 　　（二）2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产 　　二、应在不动产所在地主管地税机关预缴税款，在机构所在地主管国税机关申报纳税，如不动产所在地与机构所在地一致的，应在机构所在地主管地税机关预缴税款，在机构所在地主管国税机关申报纳税，上述预缴无需填写《增值税预缴税款表》。 、应适用下列计算公式计算预缴税款和应纳税额 　　预缴税款=（收到的全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时）÷（1+5%）ⅹ5%， 　　应纳税额=销项税额-进项税额-预缴税款 　　销项税额=收到的全部价款和价外费用÷（1+11%）ⅹ11% 　　进项税额=支付的全部价款和价外费用÷（1+适用税率）ⅹ适用税率。 　　【应纳税额计算】 　　预缴税款=（