财务尽职调查报告提纲.docVIP

关于丽江旅游公司 尽职调查报告提纲 一、公司概况： 、公司的基本情况： 公司原名为丽江旅游有限公司，系年月日号文批准设立的中外合资有限责任公司，该公司于年月日成立，取得工商行政管理局注册号为的企业法人营业执照。住所：。经营范围：。经营期限年。法定代表人：。 、公司享受的重大优惠政策情况： 公司生产项目分阶段建设、分期投产，其中一期项目年建成投产，从年至年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠，因公司年认定为先进技术型企业，从年至年享受先进技术型企业减按税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠。 根据地方税务局万山税务分局珠地税万函[]号文，公司房产享受免征城市房地产税年的优惠，目前此项税收优惠已享受完毕。 、初步调查结论： 公司是根据《中外合资经营企业法》及相关法规，经过国家相关政府部门批准成立的中外合资企业，公司注册资本已足额由股东以货币资金缴纳并经注册会计师验资，未发现股东抽资行为，其设立符合法律要求（政府批文公司未提供），股权关系无瑕疵，股东出资形式符合法律和公司章程的规定。 第一大股东属国有独资公司，是企业，投资多元化，具有一定的经济实力，。 年企业所得税两税合并，特区取消低税率的优惠政策，但规定了年的过渡期，过渡期间税率分别为、、、、。另外取消先进技术企业减按计征所得税的税收优惠，按原批文公司年二期享受减按的所得税优惠政策，新税法执行后，只能按的税率执行。存在所得税税负增大对利润的影响，由于公司年度二期项目亏损，年度未提供预测数据，无法测算税率变动对公司税负的影响。 二、公司的组织和管理： 、公司组织架构及部门设置： 公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，未设置监事会或设监事，董事会成员名（公司未提供最新董事会成员名单），其中中方派出人，外方派出人，名在公司任管理层职务（，由派出），不在公司领取薪金。公司管理层设名总经理；名总经理助理、名副总经理，分管生产、采购、销售、人力资源、财务等方面的业务；并设名副总工程师，分管质量控制业务。部门设置包括销售部、供应部、生产部、质量控制部、财务部等个职能部分，每个部门设经理名、副经理名以上。 、公司管理层及变动情况： 公司管理层人，其中高级管理人员名，研究生学历名、大学名、大专名、名无学历（均为股东方代表，其中为中方股东派入，为外方股东派入，分管人力资源及协助总经理分管供应部），名高管专业为制桨造纸专业、名为机械制造专业。中层管理人员名，部门经理名（销售部经理由销售副总兼任）、副经理名，研究生学历名、本科名、大专名、中专名、高中名。 、公司员工构成： 目前公司员工人，其中中层以上管理人员人、员工人（含主管人），部门人员分布、年龄状况、教育程度见调查提纲。 、公司员工报酬结构： （）薪酬制度： 高层管理人员（名）：月薪税前平均元,税前最高元, 税前最低元； 部门经理：月薪税前平均约元, 税前最高元, 税前最低元。 普通员工：月薪税前平均元, 税前最高元, 税前最低元。 月工资支出总额, 税前万元, 年工资支出总额, 税前万元, 工资支出占费用支出比重为。 公司无交通补贴，通讯补贴按公司规定的标准凭发票报销。 （）无高管持股。 （）奖励计划：根据当年的经济效益，由高管决定年终奖金标准。双薪（即多发一个月工资）每年月初发放，按基本工资标准发放，双薪总额为万元年。 、初步调查结论： 管理层知识层次较高，高层管理人员人，除人由股东方派入学历不高，其他均拥有大专以上文化程度，其中人制桨造纸专业出身，公司高管具备造纸行业相关的管理及技术水平。 公司采用直线职能制组织结构，职能部门设置主要从制造行业出发，部门设置较为合理，符合现代企业制度要求，从企业发展的角度，公司重视销售、采购、生产环节，将管理产成品、原材料的仓库人员分别划归销售部、供应部管理，同时认识到物流链对生产型企业的有效补充，投资成立了物流子公司。但是从企业管理角度出发，公司应增强财务工作的重要性，有效降低成本，并应设置审计部门，加强对财务工作的监督，据了解内审工作由财务部兼，这样将无法起到监督作用。将仓库核算员划归销售部、供应部，不利于基层财务核算的管理。 员工知识层次方面，大专以上学历占，高中学历占，整体文化层次适应本行业的技术要求。年龄方面，岁以下占以上，平均年龄岁，相对年轻化。 技术领头人主要是副总和技术部经理，依赖性较强，特别是年后流失了多位技术骨干，公司需加强技术骨干的培养。 员工工资水平在属于中高等以上的层次，其中工人的工资相对较高,根据统计资料年度在岗职工年人均工资元，平均月工资元月，该公司人员基本稳定，但近几年来管理层和中层干部以及技术骨干流失率偏高。 公司的管理风格，在强调个人创造力的同时，将团队精神全面渗入公司的日常管理中。 三、公司业务考察和市场分析： 、行业背景： 白卡