经济法基础第五章练习题和答案.docxVIP

--学习资料分享---- 一、单项选择题 1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 在中国境内成立的一人有限责任公司 在中国境内成立的个人独资企业 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 【答案】 C 【解析】选项 B，我国《公司法》规定，有限责任公司的股东人数为 50 人以下（可以为 1 人）， 一人有限责任公司，股东承担“有限责任”，是有限责任公司的特殊类型，属于企业所得税的 纳税人；选项 C，个人独资企业、合伙企业是由投资人或合伙人承担“无限责任”或“无限连 带责任”的企业，属于个人所得税的纳税人。选项 AD，分别属于居民企业和非居民企业，均是 企业所得税纳税人。 2. 某小型微利企业  2018  年度应纳税所得额为  70 万元。则该企业  2018 年度应纳企业所得税税额 的下列计算中正确的是（ ）。 A.70 ×20%＝ 14（万元） B.70 ×50%× 20%＝ 7（万元） C.70 ×25%＝ 17.5 （万元） D.70 ×15%＝ 10.5 （万元） 【答案】 B 【解析】年应纳税所得额  100 万元以下的“小微企业”，其应纳税所得额按  50%计算。 3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（  ）。 现金 准备持有至到期的债券 不准备持有至到期的债券 应收票据 【答案】 C 【解析】（ 1）货币性资产，是指持有的“现金”及将以“固定或可确定”金额的货币收取的资产；（ 2）“准备持有至到期的债券”，持有期间不会出售，持有至到期兑现时取得“可确定”的货币资金，视为货币形式收入； （3）“不准备持有至到期的债券投资”，持有期间会根据市场情况选择出售或继续持有，无“固定或可确定金额”，不满足货币性资产的判定标准，属于投资资产，视为非货币形式收入。 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（ ）。 转让房屋所有权 转让土地使用权 转让专利技术所有权 转让商标使用权【答案】 D 【解析】选项 ABC，在企业所得税中，转让有形资产和无形资产的所有权所得都属于“财产转让所得”；选项 D，在企业所得税中，转让无形资产使用权属于“特许权使用费所得”收入。 【老侯提示】请大侠们与个人所得税的无形资产所有权转让做准确区分。 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 【答案】 B 【解析】 选项 A，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额； 选项 C，一般情况下， 销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项 D，销售商品应当按照销售 商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 A. 财政拨款 B. 国债利息收入 C. 企业债券利息收入 D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 【答案】 B 【解析】选项 AD，不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入；选项 C，是企业经营行为所 得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项 B，是企业经营行为所得收益，但满足 税收优惠条件，属于免税收入。 7. 甲公司是一家化妆品生产企业， 2018 年销售化妆品取得收入 2 000 万元，销售进口的原材料 取得收入 500 万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款 400 万元，投资国债取 得利息收入 30 万元，则该企业计算 2018 年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正 确的是（ ）。 A.2 000 ＋ 500＋ 400＋ 30＝2 930 （万元） B.2 000 ＋ 500＋ 400＝ 2 900 （万元） C.2 000 ＋ 500＝ 2 500 （万元） D.2 000 万元 【答案】 A 【解析】（ 1）销售化妆品取得收入 2 000 万元为主营业务收入，销售进口的原材料取得收入 500 万元为其他业务收入， 均属于应税收入； （ 2）取得财政拨款 400 万元属于不征税收入； （ 3） 投资国债取得利息收入 30 万元为免税收入； （ 4）本题要求计算的是“收入总额”，应税收入、 不征税收入、免税收入均应当计入收入总额。 8. 某居民企业， 2018 年