科研课题达尔曼案例.docVIP

PAGE PAGE 1 编号 国家会计科技创新基金项目 申 请 书 项目名称：基于上市公司财务报告造假以及粉饰的分析 项目负责人：赵世勋（知名教授） 联系电话：XXXXXXXX 所在学院（公章）：XX会计学院 专业: 会计学专业 合作教师: 刘和明教授、万东华教授、杨倩英教授 申请日期：2012-3-28 填 表 说 明 1、本表用计算机逐项认真如实填写。申请者填写申请书时应详细阅读《重庆工商大学本科学生科技创新活动管理办法(试行)》（可从教务处网站浏览）。 2、申请书用A4型纸打印、复印，于左侧装订成册。 3、申请书应填写一式两份。 4、封面“所在学院”栏填写第一申请人所在学院名称，并加盖公章。封面右上方代码框由教务处统一填写，无需申请人填写。 5、本表须经申请人所在学院学生科技创新工作领导小组初审，并对拟推荐项目提出具体推荐意见，加盖公章后报教务处。对跨学院的项目，由第一申请者所在学院申报，经相关学院会签、登记备案后报送教务处。 一、申请简表 项目名称 基于上市公司财务报告造假以及粉饰的分析 立项类别 学术论文：（ ）自然科学 （√）人文社会科学 发明创造：（ ）科技发明（科技作品制作） （ ）艺术作品制作 起止时间 申请金额 （元） 项目负责人姓名 赵世勋 性 别 出生年月 1957-04-22 所在学院 会计学院 专业 会计学 职称 教授 项 目 基 本 情 况 上市公司财务报告造假在当今全球证券市场上是一个普遍存在的现象。21 世纪初期，发生了“安然公司破产案”，严重损害了资本市场的信誉，动摇了投资人的信心。在 2001 年 11 月，曝光了安然公司的会计丑闻后又出现了世界通信、施乐等公司的会计作假，使纽约股市大跌，造成了国际五大会计师事务所之一的安达信会计公司的破产，又使美国股民甚至全球的投资人都因此缺乏投资的安全感。同样，中国证券市场的上市公司财务报告舞弊也是屡闻不鲜，先是 90 年代初期的深圳原野、长城机电、海南新华“三大虚假财务报告（验资）案件”，随后 1997 年到 1998 年又发生了新“三大案件”——琼民源、红光实业、东方锅炉。步入 21 世纪，随着监管力度的加强，越来越多的财务报告舞弊事件浮出水面。2000 年郑百文、黎明股份、猴王股份案件的余震还未完全消失，2001 年又曝出麦科特舞弊案，银广夏风暴更是将财务报告舞弊推到了高潮。自“银广厦”、“蓝田”财务造假事件被揭露以来，中国证券市场屡有财务丑闻曝光，这些财务造假事件引起中国的资本市场的巨大震动，并造成了非常恶劣的影响，不仅给投资者造成巨大损失，而且对于资源的合理配置和证券市场的发展具有很大的危害，已成为各国证券市场的公害。因此，识别和防范上市公司财务造假成为证券市场理论和实践的重要议题。 上市公司之所以通过其财务报告，屡屡操纵盈利，粉饰财务状况，对投资人作不实的报导，有着其自有的行为特征和深层次的原因。 我们选出 2005 年被揭露出有造假行为的西安达尔曼实业股份有限公司作为案例进行分析，对其背景作简短介绍，揭露其使用的舞弊手法，并针对这些手法的特点作了剖析。其造假行为最终会反映在对外提供的财务报告上，这既是对利润的操纵，在一程度上也反映出中国证券市场中上市公司造假行为的特色。所以，在实证分析的基础上，我们又举出中国上市公司一些贯用的造假手法,并提出一种有效的财务造假识别方法——分析性程序的应用。 最后，我们将试图挖掘中国证券市场中财务造假行为的深层次原因，涉及制度因素、信息披露和公司治理等问题。现今全球都存在财务造假的问题，但制度因素属于中国所特有，我们也将尝试提出一些参考性的财务造假治理建议。 项目组主研人员情况（不含导师） 姓名 性别 年龄 所在学院 职称 专业 本人签字 二、本研究项目的科学依据及意义（研究现状分析，选题的意义包括科学意义和应用前景，国内外研究概况，水平和发展展望，学术思想理论依据，特色或创新之处） （一）研究现状分析 最近30年，在以和平为主旋律的大好国际形势下，我国的经济迅速腾飞，引起世人关注。与此同时，成批的大中型企业纷纷走上了上市的道路，然而，上市公司财务造假事件时有发生，给投资者带来忧虑，给证券投资市场带来不良影响。上市公司财务作假抑或舞弊案例可谓让人深思，例如，在我国就有：1994年6月上市的银广夏公司财务舞弊案例、1996年12月，公司在上交所挂牌上市的西安达尔曼实业股份有限公司财务舞弊案例、长虹公司财务造假案例等等。在国际上上市公司的财务造假案例也是屡见不鲜，比如臭名昭著就有帕玛拉特舞弊案、美国能源巨头安然公司财务作假案例等等。 关注我国经济形势的人员不难发现，上市企业的财务报表一直都是专家学者们乐此不疲的研究对象，堪称会计研究界的“香饽饽”。 当然，国外