税法基本原理..docVIP

第一章　税法基本原理 《税法Ⅰ、Ⅱ》考前须知 一、考试题型与要求：均为客观题型，具体题型如下： （一）单项选择题（40分） 　　要求：只有1个正确，40×1＝40分。 （二）多项选择题（60分） 　　要求：有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。30×2＝60分。 （三）计算题（16分） 　　要求：2道题，每题4个小题，每小题2分；计2×4×2＝16分；答案为单选。 （四）综合分析题（24分） 　　要求：2道题，每题6个小题，每小题2分；计2×6×2＝24；答案为单选或多选；错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。 二、情况汇总： 1、四种题型，均为涂卡题； 2、90个小题； 3、总分140分； 4、及格分数线140×60％＝84分； 5、考试时间：2.5小时。 ※《税法Ⅰ》　第一章　税法基本原理 ◎题型：单项选择题、多项选择题 ◎历年考题分析 第一节　税法概述 一、税法的概念与特点 （一）税法的概念 （二）税法的特点 二、税法原则 （一）税法的基本原则 1、税收法律主义　　2、税收公平主义　　3、税收合作信赖主义　　4、实质课税原则 【例1】某乡镇财政所自行决定，凡购买该所商店的商品可以根据其购买数量的多少减免农林特产税，这种做法违背了（　　）。 A.税收法律主义　　B.税收公平主义 C.实质课税原则　　D.法律优位主义 【例2】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　）。 A.税收法律主义　　B.税收公平主义 C.实质课税原则　　D.法律优位主义 （二）税法的适用原则 1、法律优位原则　　　　 2、法律不溯及既往原则 3、新法优于旧法原则　　 4、特别法优于普通法原则 5、实体从旧，程序从新原则 6、程序优于实体原则 【例1】某纳税人1993年12月31日销售一批货物，则应按 【例2】从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按 A.法律优位原则　　　　 B.特别法优于普通法原则 C.法律不溯及既往原则　　 D.程序优于实体原则 【例3】纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。 A.新法优于旧法原则　　　　B.特别法优于普通法原则 C.实体从旧程序从新原则　　D.程序优于实体原则 【例4】从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20％税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日 A.新法优于旧法原则　　 　　B.特别法优于普通法原则 C.法律不溯及既往原则　　　 D.程序优于实体原则 三、税法的效力与解释 【例1】《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于（ ）。 A.学理解释　　　B.立法解释　　C.行政执法解释　　D.司法解释 【例2】下列税收文件属于税法行政解释的有（ ）。 A.最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释 B.国家税务总局消费税问题的解答 C.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定 D.国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 【例3】按解释的尺度不同，税法解释可分为（ ）。 A.扩大解释　B.缩小解释（限制解释）　C.字面解释　D.学理解释 【例4】下列选项中，不能作为法庭判案直接依据的税法解释有（ ）。 立法解释 B.司法解释　 C.行政解释　 D.各级检察院作出的检察解释 四、税法的分类 【例1】下列现行税法中属于实体法的是（　）。 A.增值税暂行条例　　　　　B.税务行政复议规则　 C.税务行政处罚实施办法　　D.税收征收管理法 【例2】《中华人民共和国个人所得税法》属于（ ）。 A.税收法律　　B.税收法规 C.税收规章　　D.税务行政命令 【例3】下列税收文件中，属于税收法规的是（ ）。 A.外商投资企业和外国企业所得税法　B.税收征收管理法　　　 C.税收征收管理法实施细则　　　　　D.增值税暂行条例　　　 E.增值税暂行条例实施细则　　　　　F.税务行政复议规则 【例4】由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）。 A.税收法律　 B.税收行政法规　　C.税收行政规章　 D.税务行政命令 【例5】下列税收文件属于税收行政规章的是（ ）。 A.国家税务总局下发的《关于不申报缴纳税款定性问题的批复》 B.国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》 C.国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》 D.国家税务总局制定