财务尽职调查报告标准.docVIP

关于张家界旅游公司 财务尽职调查报告 张家界旅游有限公司： 我们接受委托，对张家界旅游有限公司（以下简称“公司）截至年月日的财务情况进行了尽职调查。我们是基于贵公司提供的尽职调查提纲进行的，尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开，其中我们主要负责与公司财务有关的部分的调查。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。我们所提供的财务尽职调查报告，是在对公司所提供资料及与公司相关人员访谈结果的基础上进行分析，并按照贵公司的尽职调查提纲规定的内容进行编写的。由于受客观条件、公司相关人员主观判断及公司提供资料的限制，部分资料和信息的真实性、完整性可能受到影响。本报告仅为委托方提供分析参考作用，任何不当使用与本所及其尽职调查人员无关。 一、公司概况： 、公司的基本情况： 公司原名为张家界旅游有限公司，系年月日号文批准设立的中外合资有限责任公司，该公司于年月日成立，取得工商行政管理局注册号为的企业法人营业执照。住所：。经营范围：。经营期限年。法定代表人：。 公司股权及注册资本经历次变更后，现注册资本万元，由股东以现金投足，其中：张家界旅游有限公司出资万元，占、有限公司出资万元，占。 、公司享受的重大优惠政策情况： 公司生产项目分阶段建设、分期投产，其中一期项目年建成投产，从年至年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠，因公司年认定为先进技术型企业，从年至年享受先进技术型企业减按税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠。 二期项目于年追加投资万元进行，根据地方税务局文件，认定公司一、二期投资分别设立账册、凭证核算，能够准确计算各自的应纳税所得额。经同意二期追加投资的生产经营所得可以单独计算并享受企业所得税定期减免优惠。从年至年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠，并从年至年预享受先进技术型企业减按税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠。 根据地方税务局万山税务分局珠地税万函[]号文，公司房产享受免征城市房地产税年的优惠，目前此项税收优惠已享受完毕。 、初步调查结论： 公司是根据《中外合资经营企业法》及相关法规，经过国家相关政府部门批准成立的中外合资企业，公司注册资本已足额由股东以货币资金缴纳并经注册会计师验资，未发现股东抽资行为，其设立符合法律要求（政府批文公司未提供），股权关系无瑕疵，股东出资形式符合法律和公司章程的规定。 第一大股东属国有独资公司，是企业，投资多元化，具有一定的经济实力，。 公司厂区在区，随着经济的发展，城市功能发生变化，已从郊区逐步转为城市中心区，受环保政策的影响，不能用煤或煤制品自建发电厂，在成本方面无优势。 年企业所得税两税合并，特区取消低税率的优惠政策，但规定了年的过渡期，过渡期间税率分别为、、、、。另外取消先进技术企业减按计征所得税的税收优惠，按原批文公司年二期享受减按的所得税优惠政策，新税法执行后，只能按的税率执行。存在所得税税负增大对利润的影响，由于公司年度二期项目亏损，年度未提供预测数据，无法测算税率变动对公司税负的影响。 二、公司的组织和管理： 、公司组织架构及部门设置： 公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，未设置监事会或设监事，董事会成员名（公司未提供最新董事会成员名单），其中中方派出人，外方派出人，名在公司任管理层职务（，由派出），不在公司领取薪金。公司管理层设名总经理；名总经理助理、名副总经理，分管生产、采购、销售、人力资源、财务等方面的业务；并设名副总工程师，分管质量控制业务。部门设置包括销售部、供应部、生产部、质量控制部、财务部等个职能部分，每个部门设经理名、副经理名以上。 、公司对外投资情况：（年月日） 公司名称 注册地 注册资本 公司实际投资额 公司实际所占权益比例 备注 、公司管理层及变动情况： 公司管理层人，其中高级管理人员名，研究生学历名、大学名、大专名、名无学历（均为股东方代表，其中为中方股东派入，为外方股东派入，分管人力资源及协助总经理分管供应部），名高管专业为制桨造纸专业、名为机械制造专业。中层管理人员名，部门经理名（销售部经理由销售副总兼任）、副经理名，研究生学历名、本科名、大专名、中专名、高中名。 年月销售部经理离职、月分管信息总工程师离职、月分管后勤副总经理离职；年月分管行政副总经理调往诚成印务、信息部经理离职、月供应部经理离职；年月分管公司企业战略计划副总经理离职、财务部副经理离职、月分管生产、设备副总经理离职；年月原技术部经理离职。 、公司员工构成： 目前公司员工人，其中中层以上管理人员人、员工人（含主管人），部门人员分布、年龄状况、教育程度见调查提