贵州轮胎股份有限公司2008年内部控制分析与评价.docVIP

2008年贵州轮胎股份有限公司内部控制分析与评价 赵澄 财务管理方向 一、内部控制自我评价报告出现与发展 从我国上市公司年报来看，我国企业的内部控制的披露都散见于年报的治理结构、重要事项等部分，但一直以来，年报中未使用单独的内部控制评价或类似字样来单独说明管理层对内部控制意见。到2006年，少数几家上市公司提供内部控制评价报告，并在年报中重要事项部分予以阐述。2007年，深交所和上交所发布《上市公司内部控制指引》专项文件强制要求披露企业内部控制情况，在2007年年报公布后，大部分上市公司在公司年报的公司治理部分对内部控制情况做出了不同程度的披露，且披露格式、内容、名称各有差别。从整体上来看，内部控制自评报告的执行情况较差。在2008年年报公告出来以后，各上市公司对内部控制情况予以公开的单独披露，出具了规范化、单独的内部控制自我评价报告。同时，公司监事会、独立董事对所出具的内部控制自评报告发表审核意见，部分上市公司还委托独立的第三方——注册会计师对公司内部控制自我评估进行审核，出具关于公司内部控制的专项审核报告或提供内部控制鉴证报告。自此，借助于各企业的内部控制自我评价报告，我们可以很清晰、全面地了解一个上市公司内部控制制度的建立和健全情况。这不仅有利于我们快速的了解特定公司的内部控制情况，更有利我们及时发现上市公司内部控制可能存在的治理问题，以便快速、有效地寻找到解决问题的的办法