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金帐本学院真账实操培训讲义 第二部分 会计基础 资产类科目 资产的概念：资产是指企业过去的交易或者事项形成的由企业拥有或有控制的资源，预期会给企业带来 \ 经济利益的资源。 库存现金（现金）：存放在保险柜里的钱 银行存款：存放在银行里的钱 ()出纳从银行提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 （）用现金支付各种费用 借：管理费用—差旅费办公费业务招待费租金水电费 贷：库存现金 （）出纳用现金发工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 （）出纳支付各种款项 借：其他应收款其他应付款(押金) 贷：库存现金 ()收到现金为应收款（如收到货款尾款） 借：库存现金 贷：应收账款其他应收款 （）出纳将现金存入银行（填现金缴款单） 借：库存现金 贷：银行存款 ()用存款付货款 借：应付账款 贷：银行存款 （）通过银行扣税费 借：应交税费—应交增值税营业税城建税教育费附加 贷：银行存款 例：公司将现金元存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 例：公司从银行提取备用金元 借：库存现金 贷：银行存款 例：今天收到明星公司货款现金元 借：库存现金 贷：应收账款—明星公司 其他货币资金：现金、银行存款以外的货币资金 信用卡：从基本户——信用卡不能提取现金、不能透支 银行汇票：（优点：可根据实际金额结算），付款期限一个月，异地使用 申请书、钱——银行签发：卡片联：银行做账 汇票联：给收款人 解讫通知：给收款人 多余款通知 银行本票：定额（定额本票面额为 元、 元、 元、 元）和不定额，付款期限个月，同城使用 填写资产负债表项目：货币资金库存现金银行存款其他货币资金 收到银行汇票、本票时入“银行存款” 例：企业开出转账支票 元，开立信用卡一张 借：其他货币资金—信用卡 贷：银行存款 例：请客户吃饭，刷信用卡元 借：管理费用—业务招待费 贷：其他货币资金 例：年月日郑州公司将现金存入银行签发银行汇票万 借：其他货币资金—汇票 贷：库存现金 例：年月日，用汇票购买西安公司材料元，材料验收入库，剩余款项退回 借：原材料 贷：其他货币资金——汇票 借：库存现金 贷：其他货币资金 例：长江公司存入现金元签发银行本票一张 借：其他货币资金——本票 贷：库存现金 例：向某原材料供应商购买材料元 借：原材料 贷：其他货币资金——本票 应收账款 应该收而未收的货款（提供劳务、销售商品产生的款项） 借方：代表未收 贷方：代表已收 例：月日公司销售衣服件，单价元件，款项未收 小规模 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 一般纳税人 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 例：月日公司收到货款元 借：银行存款 贷：应收账款 应收票据 销售商品、提供劳务收到的票据 付款期限超过个月的商业汇票 商业汇票按照承兑人的不同分： 银行承兑汇票：承兑人、出票人（付款人）都是银行，银行见票即付 商业承兑汇票：承兑人、出票人（付款人）都是企业（实际工作中尽量不要收到） 提示付款期：自商业汇票付款期限到期后第一天开始算天内 例：月日（出票日）——月日（到期日）——（提示付款期）——月日 提示付款期过了，汇票作废 商业承兑汇票操作流程： 出票人出票——收款人——（到期）——找承兑人承兑——分两种情况 确认收入 借：应收票据 贷：收入 收到钱 借：银行存款 贷：应收票据 收不到钱：借：应收账款