公司债券发行财务实务.pptVIP

谢谢！ 公司债券发行的财务实务 主要内容 发行条件中有关财务要求 要求申报披露的财务信息 财务报告的准则运用 会计师事务所的审计服务 一、发行条件中有关财务要求： 内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷 最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的百分之四十 二、要求申报披露的财务信息： 1.最近三年及一期的财务报告 包括合并及母公司的： 资产负债表 利润表 现金流量表 2.最近三年内发生过重大资产购买、出售、置换的公司要包括： 重组完成后的资产负债表、利润表和现金流量表 以及重组时编制的重组前模拟资产负债表、利润表和现金流量表的编制基础 3.最近三年及一期的主要财务指标 有关财务指标 流动比率 流动比率＝流动资产/流动负债 [2] 速动比率 速动比率＝ 速动资产/流动负债 速动资产：流动资产-存货 [1] 资产负债率 资产负债率＝总负债/总资产 利息保障倍数 利息保障倍数=息税前利润/利息费用 息税前利润：利润总额+利息费用 利息费用：本期发生的全部利息 净资产收益率 净资产收益率＝净利润/净资产 全面摊薄和加权平均净资产收益率 净利润：扣除非经常性损益前