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第 5 章  公司内部控制 ——工程项目 5.1 工程项目管理风险与关键环节控制 5.1.1 工程项目管理风险 工程项目的风险是指影响项目目标实现的各种事件发生的可能性，工程项目必然存在风险，公司应 当关注的涉及工程项目的风险，具体如图 5—1 所示。 风险 1 风险 2 风险 3 风险 4 风险 5 风险 6 风险 7 风险 8 风险 9 风险 10  工程项目立项准备不充分和工程项目立项无审批 工程项目决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费 工程项目预算不准确、不科学，可能导致预算支出失去有效控制 工程项目预付款、进度款的支付与合同不一致，与会计记录不符 工程项目施工过程质量不合格，可能导致工程项目成本支出加大和存在安 全隐患 工程项目进度掌握不合理，进度款支付与实际进度不一致，导致进度控 制失效 工程项目造价方法、依据和程序不合理，导致工程造价不准确，存在较 大差异 工程项目决算未经领导审批或审批流程不规范，可能导致决算不准确、 不规范 工程项目转固定资产的原始依据不完整、不充分、不合规，影响工程 项目按时投入 工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致资 产损失或账实不符  154 5.1.2 工程项目管理关键环节控制 公司在建立与实施工程项目内部控制体系的过程中，为了避免或减少工程项目风险给公司带来的各 种负面影响，应当强化对工程项目关键环节的控