财务报表分析法.ppt

（1）风险管理决策是以风险识别、风险衡量和风险评价为基础的。 （2）风险管理决策是风险管理目标实现的手段。 （3）风险管理决策具有主观性。 （4）风险管理决策同决策的贯彻和执行密切相关。 * 2、风险管理决策的原则 （1）全面性原则 风险管理单位面临的风险是多样的、复杂的，风险管理的目标也是多样的、复杂的，采取的风险管理措施也是多样的、复杂的。风险管理决策应对所有可供选择的方案进行权衡，寻求最佳的风险管理决策方案。 （2）可行性原则 确定风险管理决策方案的目的是进行风险管理，风险管理部门确定的风险决策方案应该是可行的，具体的、可行的，其需要的资金是风险管理单位可以接受的。 * （3）成本——收益原则 随着风险管理成本的增加，风险管理单位获得的安全保障会提高。但是，高成本的风险管理决策并不一定是最好的风险管理决策。在风险管理决策中，需要以成本和收益为原则，确定风险管理决策方案。 （4）多样性原则 风险管理技术是多样的，由此也决定风险管理决策是多样的，这也就要求风险管理决策部门能够针对不同的风险，采取多样化的风险管理措施。 * 3、风险管理决策的程序 （1）确定风险管理目标 （2）设计风险处理方案 （3）选择处理风险的最佳方案 （4）风险处理方案的评价 * 风险处理方案的效果评价是指对风险处理手段的效益性和适用性进行分析、检查、评估和修正。由于风险管理决策的效果在短期内难以实现和评价，又由于风险的隐蔽性、复杂性和多变性，决定了风险管理决策有时不能发挥应有的作用，达不到预期的目标，这就需要评价风险管理决策方案，调整风险管理决策方案。 * R R1 R2 … Ri … Rn L L1 ◎ L2 ○ ◎ ○ … Li ○ △ … Ln △ ◎ ○ * 图6.9 矩阵图概念图 通过在交点处给出行和列对应要素的关系和关系程度，可以大致判断出评价风险的关键因素。如表6.9在矩阵图中，一般用不同的符号表示要素之间的相互关系。通常用◎表示与引发风险关系密切的风险因素，用○表示与引发风险有关系的风险因素，用△表示可能与引发风险有关系的风险因素。 * 四、风险控制技术 风险管理主体在风险识别、风险衡量和风险评价以后，需要进一步控制风险，而控制风险就需要确定风险管理技术。一般来说，风险控制技术主要包括风险规避（Avoidance）、损失控制（Loss Control）和风险转移（Transfer-Control Type）三种。 * （一）风险规避 风险规避是指风险管理者主动采取措施放弃原先承担的风险或者完全拒绝承担风险的行动方案。风险规避是一项有意识不让个人或者公司面临特定风险的行为。从某种意义上说，风险规避是将风险发生的概率降低为零。风险规避是各种风险管理技术中最简单的方式，同时也是较为消极的一种方式。风险规避的方式主要有两种：完全拒绝承担风险和放弃原先承担的风险。 * 1、完全拒绝承担风险。完全拒绝承担风险的特点在于风险管理者预见到了风险事故发生的可能性，在风险未发生之前进行处理。 2、放弃原先承担风险。放弃原先承担风险的特点在于风险已经存在，被风险管理者发现，及时进行风险控制。例如，美国9·11事件的发生，使世界保险业遭受前所未有的重创，此后，保险业对未来可能再次发生的恐怖袭击持谨慎态度。 * 风险规避适用的情形主要有以下几个方面：（1）风险规避适用于发生损失频率和损失程度较大的特大风险；（2）风险规避适用于损失频率虽低，但是，损失后果严重，并且无法得到补偿的风险；（3）风险规避适用于采用其他风险管理措施的成本超过进行该项活动预期收益的情形。（4）某些风险的损失是不可避免的，采取风险规避的方法无效。 * 采取风险规避的方法既具有优势，也具有劣势。 1、风险规避可以避免损失的发生。风险规避是一种最彻底的避免风险的方法，可以完全彻底消除风险事故造成的经济损失。 2、风险规避是一种主动放弃风险的一种决策，可以消除风险事故造成的损失。但是，采用风险规避的方式是有一定的局限性的，是风险管理主体面对损失的主动放弃行为，是风险管理主体的无奈选择。 3、风险规避对已经存在的风险不适用。 4、规避某种风险很可能会产生另一种风险。 * （二）损失控制 损失控制是指风险管理单位有意识地采取行动防止或减少灾害事故的发生及其造成的经济和社会损失。损失控制有两方面的含义：（1）防止损失的发生。损失发生之前，消除损失发生的根源，并减少致损事故发生的概率或者消除损失发生的可能性。（2）减少损失的程度。风险事件发生以后，减轻损失的程度，可以抑制损失。一般来说，减损计划可分为减少损失后果的计划和损后救助计划，这两种措施都可以减少和控制损失的程度。 * 损失控制技术可以依据不同的原则，大致可以分为以下几种： 1、按照损失控制的目的划分可以分为损失预防