第八章-内部控制与重大错报风险评估1.docxVIP

第八章 内部控制与重大错报风险评估 一、单项选择题 1．通过转嫁或与其他人共担一部分风险来降低风险发生的可能性或影响 的是( C )。 A．规避风险 B．减少风险 C．共担风险 D．接受风险 2．内部控制存在固有缺陷的原因不包括( D )。 A．内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B．内部控制的设计一般只是针对常规活动 C．存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D．内部控制不能随着环境的变化而改变 3．解决小企业因人员有限而难以建立健全内部控制的最好方法是( A )。 A．业主或经理积极参与内部控制B．投入更多的资源支持建立健全内部控制 C．引入计算机系统管理D．聘请专家有针对性地设计内部控制程序 4．当代审计的主线是( D )。 A．内部控制测试 B．实质性测试 C．内部控制评价 D．重大错报风险识别、评估和应对 5．下述不属于必须执行的审计程序是( B )。 A．了解被审计单位及其环境 B．控制测试C．实质性测试 D．重大错漏报风险评估 6．重大错报风险初步评估在哪个阶段进行?( A )。 A．审计计划阶段 B．审计执行阶段C．审计报告阶段 D．审计的全过程 7．通过对内部控制的了解发现被审计单位会计记录状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见，审计人员应该(A )。 A．考虑出具非无保留意见的审计报告，必要时解除业务约定B．扩大实质性测试的范围 C．解除业务约定D．将重大错报风险评估为最高水平 8．控制测试的关注点不包括( D )。 A．该项内部控制是否有切实应用 B．该项内部控制是否在审计期间得到一贯运行 C. 该项内部控制由谁来应用 D．该项内部控制是怎样设计的 9．控制测试是否执行取决于( A )。 A．审计人员对内部控制有效性的判断和控制测试的成本效益权衡B．效益最大化，成本最小化C．内部控制设计和执行的有效程度 D．审计人员的专业判断 10．控制测试的主要目的是( B )。 A．测试内部控制的有效性 B．确定实质性测试的范围 C．测试内部控制设计的合理性 D．降低控制风险 11．控制测试的程序不包括( A )。 A．穿行测试 B．重新执行相关内部控制 C．观察与内部控制有关的活动 D．相关记录的检查与测试 12．审计人员应该将大部分审计资源投入到( C )。 A．固有风险较高的领域 B．控制风险较高的领域 C．错报风险较高的领域 D．没有内部控制的领域 13．审计证据的性质以什么为基础?( A )。 A．对重大错报风险的评价 B．审计程序C．审计目的 D．实质性测试程序 14．注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是( A )。(1999年注会试题) A．合理制定具体审计计划 B．识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程 C．评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 D．评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效 15．在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当( D )。(2000年注会试题) A．重新了解内部控制 B．重新执行符合性测试 C．重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D．考虑是否追加相应的审计程序 二、多项选择题 1．内部控制中内部环境包括(ABCD)。 A．管理者的管理理念和风险偏好B．组织结构和治理结构 C．企业文化 D．人力资源 2．风险应对的种类有(ABCD )。 A．规避风险 B．减少风险C．共担风险 D．接受风险 3．信息系统一般控制包括( ABC )。 A．信息技术管理B．信息技术基础设施 C．保密管理和软件购买、开发和维护D．成本预算和控制 4．对审计人员来说应该特别关注的内部控制局限有( BCD )。 A．内部控制的成本效益限制 B．执行人员共谋而避开内部控制 C．管理当局超越控制 D．控制系统暂时失效 5．小企业业主参与内部控制的控制程序正确的是(ACD )。 A．在签发支票前检查所有凭证，并直接邮寄支票B．指定销售人员复核顾客对账单 C．运用分析性程序并调查异常关系D．控制现金收款并与每日银行存款回单相比较 6．重大错报风险评估的三个步骤是( ABD )。 A．了解被审计单位及其环境，初步评估B．执行控制测试，进一步评估 C．汇总了解和控制测试结果，最终评估 D．执行实质性测试，检查认定层次的重大错报风险评估 7．无论重大错报风险评估结果如何都要对重要账户进行实质性测试的原因是( CD )。 A．重要账户不存在控制