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2017年上半年天津内审师《内部审计基础》:收入与成本的内部控制研究考试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?
A:由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B:不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C:销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D:信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。
2.对于编制审计工作稿来说,应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A:a.实用软件。
B:b.数据库软件。
C:c.电子表格软件。
D:d.文字处理软件。
3.为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果
A:外部审计工作是在内部审计工作之后开展的;
B:外部审计工作主要关注经营目标和活动;
C:外部审计工作与内部审计工作协调;
D:外部审计工作的开展遵守了道德规范。
4.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施?
A:a.格式检查。
B:b.存在性检查
C:c.依赖性检查
D:d.合理性检查
5. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪种说法是不正确的?
A:质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B:质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C:如果符合条件,公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员,因为他们独立于内部审计部门。
D:人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
6. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?
A:a.需要将就诊费用汇总时。
B:b.当对余额进行更新时。
C:c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D:d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
7. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是
A:对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
B:抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。
C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D:从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据
8. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点
A:精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误;
B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改;
C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大;
D:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
9. A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A:只有I
B:只有II
C:只有III
D:只有I和II
10. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?
A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。
B:告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。
C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
11. 在六西格玛方法中,”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?
A:定义
B:控制
C:测量
D:改进
12. 现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点?
A:a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B:b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C:c.数据库结构可以减小数据冗余。
D:d.向一个数据库管理系统的转化成本较小,并可以很快地完成。
13. 以下哪项内容属于预防性控制措施?
A:将银行进账
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