中间业务收入比率.docVIP

中间业务收入比率 导言银行主要收入来源于资产经营收入和中间业务，利息净收入和自营投资损益依托于表内资产经营，而不构成表内资产或负债的金融服务产生的收入归入了中间业务收入。本文讲解中间业务收入比率、非利息收入占比和利息收入比率3个利润类指标，并详细分析中间业务与表外业务之间的关系。 三项指标 1指标概念中间业务收入比率指中间业务收入再银行营业净收入中的占比，用来衡量商业银行中间业务创造非利息收入的能力。 非利息收入占比指银行的营业净收入中，不表现为利息形式的收入所占的比例，用来衡量银行非利息性收入对营业净收入的贡献程度。 利息收入比率则指银行的营业净收入中，利息净收入所占的比例，用来衡量银行利息净收入对营业净收入的贡献程度。 2计算公式中间业务收入比率=中间业务收入÷营业净收入×100% 非利息收入占比=非利息收入÷营业净收入×100% 利息收入比率=利息净收入÷营业净收入×100% 3取数来源营业净收入取G04_[1.A利息净收入]、G04_[2.A手续费及佣金净收入]、G04_[3.A投资收益]、G04_[4.A公允价值变动收益]、G04_[5.A汇兑收益]、G04_[6.A其他业务收入]之和； 中间业务收入直接取G04附注_[1.A中间业务收入]； 非利息收入取G04_[2.A手续费及佣金净收入]、G04_[3.A投资收益]、G04_[4.A公允价值变动收益]、G04_[5.A汇兑收益]、G04_[6.A其他业务收入]之和； 利息净收入取G04_[1.A利息净收入]。 4指标分析其一营业净收入由利息和非利息收入构成从计算公式看，非利息收入占比和利息收入比率之和为1。近年来，随着利率市场化基本完成，银行的经营出现了很大变化，传统占比较大的利息收入比率逐步萎缩，而主要来源于投资收益的非利息收入占比不断提升。衡量盈利性的监管指标也从非利息收入占比转为利息收入比率。 其二中间业务收入不再是非利息收入主要来源传统银行以贷款和提供中间业务服务为主，而中间业务收入主要来源于商业银行向客户收取的手续费及佣金。中间业务往往构成了非利息收入的主要来源。而近年来，存贷款利差缩小，乱收费得到有效整治，越来越多的银行经营重心向自营投资和委外投资业务转变，营业净收入中投资收益占比快速提升，其反而构成了银行非利息收入中主要构成因素。 其三中间业务收入比率理论会出现极端值当中间业务收入表现为手续费及佣金时，是一个毛收入的概念，不会出现亏损，而分母扣除了手续费及佣金支出，因此该比率理论上会大于100%。当中间业务收入表现为代客外汇买卖时，相应的汇兑损益可能为负数；当中间业务表现为金融衍生产品交易时，因汇率或利率的波动也可能会出现亏损，因此该比率理论上会小于0%。 中间业务与表外业务 1中间业务收入根据1104填报说明，中间业务收入是反映银行开展中间业务所获得的收入。中间业务是指银行业金融机构办理的不构成其资产负债表表内资产与表内负债，形成银行非利息收入的业务，包括支付结算业务、银行卡业务（不含银行卡透支）、代理业务、担保及承诺类业务、交易类业务（不含已构成资产负债表表内资产与负债的交易类业务）、基金托管业务、咨询顾问业务、保管箱业务、代客外汇收益等。本项目应根据“中间业务收入”科目的发生额分析填列。 2中间业务分类早在2001年6月21日，人民银行曾发布《商业银行中间业务暂行规定》（中国人民银行令[2001]第5号），主要对哪些中间业务适用审批制、哪些适用备案制进行了界定，但银行的业务准入随银监会成立后被移交，该暂行规定在2008年被废止。2002年，人民银行在《关于落实有关问题的通知》中，将中间业务分为了9大类。 1支付结算类中间业务 是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。 具体又包括结算工具、结算方式和其他支付结算业务。 2银行卡业务 银行卡是由经授权的金融机构（主要指商业银行）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。按清偿方式、结算币种、使用对象等等又分细分为7种不同的分类方式。 3代理类中间业务 是指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务、代理中国人民银行业务、代理商业银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代理其他银行银行卡收单业务等。 4担保类中间业务 是指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。 5承诺类中间业务 是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺，包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。 6交易类中间业务 是指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各