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对地方金融实施财政监管的几点建议 　　摘要：加强对地方金融的财政监管出于以下原因：一是财政政策与货币政策是国家实施宏观经济调控的俩大手段；二是国有资本金是我国金融资本的主要来源；三是财政是金融风险的最终承担着。对地方金融实施财政监管：一是财政要提高对金融监管的认识，强化财政监管力度；二是督促建立健全地方金融企业的管理制度；三是帮助建立资本金补充机制，增强抗风险能力；四是完善财政监管体系，保证财政监管到位；五是协调处理好各方面的的关系。 　　关键词：地方金融；财政；监管 　　加强对地方金融的财政监管，出于以下理由：一是财政政策与货币政策是国家实施宏观经济调控的俩大手段，财政强化对金融业的监管，有利于实施财政政策和货币政策的协调配合。二是国有资本金是我国金融资本的主要来源，国有商业银行的资本金是国家财政投入的，地方政府是地方金融机构的主要股东之一；有的城市商业银行和农村信用社，虽然财政入股比例小或没有直接入股，但是国有企业法人资本仍然是其重要资本。三是财政是金融风险的最终承担者。金融风险突发性强、涉及面广、危害极大；金融资产负债率高，所有者权益少，整个信仰体系非常脆弱，金融风险随时都会转嫁到财政头上来。城市信用社、农村信用社等地方金融机构的风险，按照“在谁地盘上出现风险，由谁负责”的原则，由当地财政负担恶果，当地政府化解风险。因此，《会计法》、《商业银行法》明确规定地方金融机构必须接受财政部门的监督。 　　应当看到，地方金融在快速发展的同时，屡屡出现的巨大风险给财政带来沉重的压力，成为影响财政的不稳定因素。强化财政监管力度，防范和化解金融风险是一个不容忽视的问题，为此，本文谈点粗浅看法和建议。 　　一、财政要提高对金融监管的认识，强化财政监管力度 　　未在地方金融企业设立财政监管立即设立，已设立的要健全财政监管的组织机构，强化其位置。 　　二、督促建立健全地方金融企业的管理制度 　　财务管理和内部控制制度。地方金融企业特别是农村信用社固定资产超比例，利息收入核算不实，乱挤乱摊成本，呆帐准备金提取不足或不予提取等现象比较普遍。财政要根据国家有关规定，高度重视并采取有力措施，加强地方金融企业财务监管，制定和完善包括企业法人、财务负责人以及财务部门和其他职能部门的企业内部管理责任制和会计内部控制制度。 　　三、帮助建立资本金补充机制，增强抗风险能力 　　金融机构潜在较大风险的突出问题是资本充足率偏低。对此，一是人大已通过《国务院关于提请审议财政部发行特别国债补充国有独资商业银行资本金议案》，财政部随即向四大银行发行2700亿元特别国债，所筹资金全部用于补充国有独资商业银行资本。二是吸收社会公众入股。三是法人单位参股。四是政府注资。有条件的地方参照中央财政向四大国有独资商业银行补充资本金的方法，在地方金融企业特别是农村信用社县乡“二级法人合并为一级法人”的体制改革中，地方政府给予适当资助。 　　四、完善财政监管体系，保证财政监管到位 　　1、加强财政监督。一是做好日常监督。通过月报、季报、年度财务报表等会计资料，及时跟踪企业的财务会计状况变化，深入企业，调查研究，随时解决出现的财务问题。二是搞好专项检查。根据财政管理的需要和日常监督工作中暴漏出的问题，如地方金融、企业固定资产超规模、费用开支增长过快等问题，有针对性地开展专项监督检查，提高监督检查效果。三是个案检查。根据上级批示的群众举报案件，以及日常监督和专项检查中发现的线索，组织力量进行检查核实。检查结束后，向上级及时反映，并及时处理查处的问题。 　　2、充分借助社会审计机构监督。一是地方金融机构的年度财务会计报告必须经过注册会计师审计，并由中介机构出具真是的审计报告。财政对中介机构可以指定，也可以委托，并对地方金融企业的年度决算最终认定。二是社会信用评估机构对金融企业的资本金状况、经营效绩、风险管理、外部监管、市场环境作出总体性综合评估，从而为存款人提供识别银行信用等级的客观依据，防止由于银行经营不善和倒闭而引起的恐慌和挤兑。三是对违纪违规行为进行处罚。财政部门要监督地方金融企业严格遵守财政法规，执行会计制度。对违反财经纪律和法规的行为，加大处罚力度。 　　对企业有偷税漏税行为的，要及时进行补税，并依照财税法规予以处罚。对提供虚假财务会计报告的企业和责任人，要依照《会计法》及《企业会计报告条例》进行处罚和处分；对会计人员，由财政部门吊销其会计从业资格证书；对典型案例要在企业内部或金融系统予以通报批评；情节严重触犯刑律的，追究刑事责任。 　　五、协调处理好各方面的关系 　　现阶段，财政部门参与地方金融企业的财务监管，必须处理好几个关系：一是处理好与其他地方金融企业监管主体的关系。主要包括处理好与人民银行、银监局、国家税务局、省农信联社等各个方面的关系，