货币资金培训资料.pdf

初级会计实务 主讲老师 ：罗老师 第一章 资产 9.无形资产 和其他资产 8.固定资产 1.货币资金 和投资性 房地产 2.应收及 7.可供出售 预付款项 金融资产 资产 3.交易性 6.长期 金融资产 股权投资 5.持有至 4.存货 到期投资 第一章 知识点 ：库存现金 货币资金 ：是指企业生产经营过程中处于货币形 态的资产。 库存现金 其他 货币资金 银行存款 第一章 知识点 ：库存现金 库存现金 ：是指存放于企业财会部门、由出纳人 员经管的货币。 （一 ）现金管理制度 （二 ）现金的账务处理 （三 ）现金的清查 第一章 知识点 ：库存现金 （一 ）现金管理制度 ： 1、现金的使用范围 ：支付个人的相关款项 ；结算起点以 下 （1000元 ）的零星支出 ；中国人民银行确定的其他 支出。 2、现金的限额 ：按照企业3-5天 日常零星开支确定 ，偏 远地区不得超过15天。 3、现金的收支规定 ：收入必须送存银行 ；不得坐支。 第一章 知识点 ：库存现金 【例题1.单选题】企业发生的下列支出 ，可以使用现金支付的是 （ ）。 A.管理部门发生的办公费2000元 B.销售部门支付宣传费5000元 C.生产部门固定资产维修费1200元 D.工程人员工资8000元 【答案】D 【解析】结算起点 （1000元 ）以下的零星支出可以使用现金支付 ， 支付个人的工资没有金额限制。 第一章 知识点 ：库存现金