内部控制与风险管理PPT课件.ppt

建立良好的控制环境 控制环境--内部控制制度实施的必备基础 控制环境的组成要素： 管理哲学和经营风格 组织结构 董事会及其委员会职能 职责分配和授权 人事政策 外部环境 …… 监督 控制 活动 风险 评估 控制环境 资讯与沟通 资讯与沟通 分步骤实施内部控制 第二步 – 实施设计好的内部控制制度 THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 固定资产循环常见弊端 盲目购建 资本性支出挤占生产成本 固定资产盘盈不入帐 固定资产闲置不处理，造成报废 固定资产与低值易耗品核算混淆 固定资产残值收入不入帐 虚增（减）折旧，维修费用支出失控 固定资产循环内部控制要点 NEXT 1．固定资产循环的职务分离2．资本支出预算控制3．固定资产验收控制4．固定资产入帐控制5．固定资产维修控制6．固定资产折旧控制7．固定资产盘点控制8．固定资产报废清理控制 人力资源的控制 人本 管理要以人为本 “企业”的”企” 三国中刘备 汉高祖刘邦 《西游记》中的唐僧 你最宝贵的财产不是你的金融财产。你最宝贵的资产是正在你那里工作的人，是他们脑袋里的想法和他们一起协同工作的能力。 —罗伯特.赖克 美国经济学家 经理人 顾 客 员工 顾客 经理人 员 工 我们要照顾好员工， 他们就会照顾好客户， 进而照顾好我们的利润。 —— “亚洲最佳雇主” ups（联合包裹） 亚洲区总裁 带走我的员工，把工厂留下，不久后工厂就会长满杂草；拿走我的工厂，把我的员工留下，不久后我们还会有个更好的工厂。 —— 安德鲁 ? 卡内基 （Andrew Carnegie） 利润的增长来源于顾客忠诚度 忠诚度是顾客满意的最直接结果 顾客满意受员工服务价值的影响 员工满意才能提供优质的服务价值 领导者必须提高员工满意度和忠诚度 员 工 与 利 润 的 关 系 日本丰田公司管理思想 初创期: 人之出，性本懒，要他做，制度管。 成长期: 人之初，性本勤，激励他，土成金。 成熟期: 人之初，性本善，你和我，一起干。 工薪循环内部控制 1、工薪循环概述 2、工薪循环常见弊端 3、工薪循环内部控制要点 工薪循环图 聘用考核 会计记录 工资分发 工资结算 考 勤 其它福利 工薪循环常见弊端 虚列工资开支 混淆工资成本列支界限 虚提福利费 擅自改变工资、福利费用途 工薪循环内部控制要点 NEXT 1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资单审核控制 4．工资发放控制 采购循环内部控制 1、采购循环概述 2、采购循环常见弊端 3、采购循环内部控制要点 采购循环图 付款处理 验 收 采购计划 采购作业 会计记录 应付帐款的处理 采购循环常见弊端 盲目采购、积压变质 收受回扣、中饱私囊 虚报损耗、中途转移 混淆采购成本 验收不严、以少报多、以次充好 违规结算、资金流失 采 购 循 环 中 的 内 部 控 制 对 采 购 循 环 的 各 项 业 务 建 立 职 责 分 工， 实 行 职 务 分 离 控 制 建 立 采 购 申 批 制 度 建 立 订 货 控 制 制 度 建 立 后 续 检 查 制 度 建 立 严 格 的 货 款 支 付 制 度 采 购 业 务职 务 分 离 控 制 采 购 需 要 申 请 必 须 由 生 产 或 销 售 部 门 提 出， 采 购 部 门 采 购 货 物 的 采 购 人 不 能 同 时 担 任 货 物 的 验 收 工 作 付 款 审 批 人 和 付 款 执 行 人 不 能 同 时 办 理 寻 求 供 应 商 和 索 价 业 务 货 物 的 采 购、 储 存 和使 用 人 不 能 担 任