财务管理-主编.pptVIP

财务管理 李海波 主编 第三章 营运资金管理 第一节 营运资金的概念及特点 第二节 货币资金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 第五节 资金的时间价值 第一节 营运资金的概念及特点 一、流动资产的概念及特点 是指企业可以在1年以上的一个正常营业周期内变现出售或者耗用的资产。 流动性大、周转期短 存在资产分布并存性和资金运动继起性 随着资产的周转循环，流动资产不断改变其价值 第一节 营运资金的概念及特点 二、流动负债的概念及特点 流动负债是指在1年以上的一个正常营业周期内应予以清偿的债务，包括短期借款、应付票据、应付及预收账款、预收费用、应交税金以及到期的长期借款。 流动性强 成本低 风险大 第二节 货币资金管理 一、货币资金管理的内容 也称现金管理 主要包括编制现金预算、建立最佳现金余额、加强现金预算控制 二、编制现金预算 作用 编制现金预算表的方法 现金预算表的结构及内容 现金预算表的编制方法：直接法和间接法 第二节 货币资金管理 直接法 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返回 收到的其他与经营活动有关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付职工以及为职工支付的现金 支付的各种税费 支付的其他与经营活动有关的现金 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 汇率变动对现金的影响 现金及现金等价物增加额 第二节 货币资金管理 间接法