审计学2015秋15次作业答案DOC.docVIP

第一次作业 1-5 C, C, ABCD, AD, ABCD 6-9 √， √， √，× 10.综合分析题（见第四章内容） 上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2014年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项： 　　(1)甲公司2014年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。 　　(2)审计项目组某成员接受了甲公司价值较高的礼品一件。 答： ABC会计事务所及甲公司审计项目组成员已违反中国注册会计师执业道德守则的独立性要求 理由： (1)甲公司2014年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制，此项触及了中国注册会计师执业道德守则的独立性要求第十条 会计师事务所和注册会计师应当考虑自我评价对独立性的损害，可能损害独立性的情形包括：为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录等。 (2)审计项目组某成员接受了甲公司价值较高的礼品一件，此项触及了中国注册会计师执业道德守则的独立性要求第十一条 会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害，可能损害独立性的情形包括：接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或社会礼仪的款待等。 第二次作业 1.B 2.B 3.C 4.D 5.C 6.D 7.ABCD 8.BCD 9.BC 10.BCD 11.ABCD 12.BCD 13.ABCD 14.ABCD 15.正确 16.正确 17.错误 18.错误 19.正确 20.正确 21.错误 22.正确 23.请说明分析性程序包括哪些基本步骤。（见第六章） 答：通常在执行分析性程序时包括四个基本步骤： （1）确定账户或项目余额的预期标准； （2）确定与预期标准可接受的差额； （3）实际余额与预期标准的比较； （4）对超出可接受差额的显著波动进行审查。 第三次作业 选择题答案 1-5 A C B A D 6-10 A A C C B 11-15 B A C B A 16-20 A A B A \ABC 21-25 BD\ BCD\ BC\ ABCD\ ABC 26-30 AB\ ABCD\ AD \AB\ ABC 31-35 ABC\ AD\ ABC\ AB\ BC 36-38 ABD \ABC\ ABD 判断题答案 39-43 对错对对对 44-48 错错错错错 49-53 错对对错对 54-58 对对错对对 59.什么是重要性水平？重要性水平那些特征？（见第九章） 答： （1）重要性水平的含义：在编制审计计划过程中，需要运用专业判断确定审计“重要性水平( Materiality）”，也称重要性。重要性水平贯穿于整个审计过程，是决定审计风险、审计查核范围和审计程序的直接依据之一。正确理解、全面掌握、科学运用重要性水平概念，对注册会计师制订审计计划、选择审计方法、提高审计效率、降低审计成本和审计风险都有重要的意义。 我国《中国注册会计师审计准则第1221号——重要性》第三条对重要性的描述是：“重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。” （2）重要性水平的特征： 重要性水平是一个临界点；确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑； 重要性水平的判断离不开特定环境； 确定重要性水平需要一个数量基础；考虑重要性水平时，必须考虑错报、漏报的性质 60.什么是不相容职务？需要进行分离的不相容职务有哪些？（见第十一章） 答： 不相容职务是指若干个由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又 有可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。 一般应分离的不相容职务主要有： （1）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离；（2）执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离；（3）执行某项经济业务的职务与 记录该项业务的职务要分离；（4）保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要 分离；（5）保管财产与清查财产的职务分离； （6）会计工作中，总账、明细账、日记账的登记职责要相互分离等。 61.简述内部控制的目标。（见第十一章） 答： 内部控制的目标a.保证信息的可靠性和完整性；b.保证遵循政策、计划、程序、法律和法规；c.保护资产的安全；d.提高经营的经济性和有效性；e.保证完成所制定的经营或项目的任务和目标。 62.（参考第十一章内容）操作练习题 ABC公司向你就下列问题进行咨询，该公司有甲、