报关员绝密资料各考点图形表记忆.docVIP

1.检查权的行使 授 权 限 制 进出境运输工具 “两区”内 海关有关部门可直接行使 “两区”外 有走私嫌疑的运输工具 “两区”内 海关有关部门可直接行使 “两区”外 须经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准 有藏匿走私嫌疑货物、物品的场所 “两区”内 海关有关部门可直接行使 “两区”外 ①直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准方可； ②当事人在场；当事人未到场，须有见证人在场； ③不能对公民住所实施检查。 走私嫌疑人 “两区”内 海关有关部门可直接行使 “两区”外 2 扣留权的行使 限 制 对 象 区域 条件 授权  合同、发票等资料 “两区”内 与违反《海关法》或者其他有关法律、行政法规的进出境运输工具、货物、物品有牵连的 海关有关部门可直接行使 “两区”外 有走私嫌疑的进出境运输工具、货物、物品 “两区”内  违反《海关法》或者其他有关法律、行政法规 经直属海关关长或者授权的隶属海关关长批准后行使 “两区”外 在经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，在实施检查时其中有证据证明有走私嫌疑的 海关有关部门可直接行使 走私嫌疑人  “两区”内 ①有走私罪嫌疑； ②扣留时间不超过24小时，在特殊情况下可延长至48小时 经直海关关长或者其授权的隶属海关关长批准后行使  “两区”外 无授权，不能行使 3 报关单位和报关员的法律责任： 名 称 法 律 责 任 报 关 单 位 1、非法代理报关或超范围报关，责令改正、５万内罚款，６个月内暂停执业；情节严重，撤销注册登记。 2、向海关工作人员行贿，撤销注册登记，10万内罚款；构成犯罪，追究刑事责任，不得重新注册登记。 3、未经注册登记擅自从事报关业务，取缔，没收非法所得，并处10万内罚款。 4、提供虚假资料骗取注册登记，撤销其注册登记，30万内罚款 5、下列情形，警告、责令改正、可暂停报关企业６个月内报关 ＊ 拖欠税款或不履行纳税义务的 ＊ 出让其报关名义的 6、下列情形，警告、责令改正，处1000-5000元罚款 ＊ 企业实质内容发生变革，未办理变更手续的 ＊ 未备案，擅自启用或变更“保管专用章”的 ＊ 报关员离职，未报告并办理相关手续的 7、下列情形，撤销注册登记 ＊ 构成走私罪的 ＊ １年内有２次以上走私行为的 ＊ １年内报关员３人次以上被海关暂停执业的 ＊ 被暂停后恢复报关资格，可１年内再次发生５情形 8、报关时未报或漏报，按下列规定处罚： ＊ 影响统计的，警告或1000-10000罚款 ＊ 影响监管秩序的，警告或1000-30000罚款 ＊ 影响许可证管理的，处货物价值５％－30％罚款 ＊ 影响征税的，处漏缴税款30%－２倍罚款 ＊ 影响外汇与退税管理的，处申报价格10%-50%罚款 如是代理报关企业未审查或工作疏忽造成的，处10％以下货物价值罚款，并暂停６个 月报关，情节严重者，撤销注册登记． 9、走私行为，则没收走私货物、物品及违法所得，罚款，对走私运输工具等没收，藏匿设备等拆除。 10、走私罪，则追究刑事责任。 报 关 员 1、非法代理他人报关或超范围报关的，改正，5万内罚款，暂停6个月内执业；情节严重取消从业资格。 2、向海关工作人员行贿的，取消从业资格，10万内罚款；构成犯罪，追究刑事责任，不得重新取得从业资格证书。 3、未取得从业资格从事报关的，取缔，没收非法所得，并处10万内罚款。 4、提供虚假资料骗取注册登记，撤销其注册登记、取消从业资格，并30万内罚款 5、违反《海关法》行为，按照《海关法》、《海关行政处罚实施细则》规定，被吊销其报关员证件的，5年内不得重新申请报关从业资格证书。（对应于报关单位的ＮＯ．７） 6、复资格后１年内有被暂停执业的，取消从业资格（对应于报关单位的ＮＯ．７） 7、工作疏忽或未审查，造成漏报或申报不实的，暂停６个月内执业，严重者取消资格。 （对应于报关单位的NO.8） 4 报关代理的属性与法律责任 行为与责任 报关企业 代理方式 行为属性 法律责任 代理报关 直接代理 以委托人名义 法律后果直接作用于被代理人(委托人)；报关企业应承担相应的法律责任。 间接代理 以自身名义，视同为自己报关 法律后果直接作用于代理人（报关企业）；报关企业承担收发货人自己报关的法律责任。 5 自理报关单位、专业报关企业和代理报关企业行为规范 名称 行 为 规 范 自理报关单位 只能办理本单位进出口货物的报关业务。 专 业 报 关 企 业 1. 报关时，需向海关出示委托书。 2. 不得出借其名义，供他人受托报关纳税；亦不得借用他人名义报关。 3. 设立专职报关员，并对其报关行为承担法律和经济责任。 4. 代委托人缴纳税款，逾期缴纳滞纳金。 5. 依法建立帐册和营业记录，接受海关稽查。 6. 规