优质税收公开.ppt

某外国旅游者在我国境内某城市购买我国发行的福利彩票，中了大奖。那么，他要不要缴纳个人所得税？ 同样，我国公民王某在出国旅游时，在国外购买彩票中了大奖，那么王某要不要缴纳个人所得税？ 阅读(P70)内容，思考为什么？ 算一算：假如某人一个月扣除五险一金后收入是6000元，他应缴纳的税款是多少？ 超额累进税率： 第一步：应税收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额 * 实现中国梦 建设篇 第八课第二框 征税和纳税 1.税收的含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 一、税收及其种类 主体 目的 凭借 依据 地位 财政收入 基本形式 国家 政治权力 实现 国家职能 税法 a、世界上有没有不收税的国家？ 为什么？ b、如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？ 思考： ★ ★ 　　赋税是喂养政府的娘奶。 　政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件 ——马克思 有国就有税 同财政收入的其他形式相比，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉 有税必有法 税法是税收的法律依据和法律保障 税收与国家和法律的关系 2.税收的基本特征 （1）强制性 体现:　①　税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁. 所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 （2）无偿性 体现了财政分配的本质 体现: ①国家取得税收收入，不需要返还给纳税人。②也不需要对纳税人直接付出任何代价 　　国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 （注意：税收的固定性不等于一成不变。税收的固定性是相对的，就税法不变的情况而言的。随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。） ★ （3）固定性 有人认为，税收具有固定性，一经确定不能改变，这种说法，对吗？为什么？ 4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？ 在体彩中心，老王心里有三个疑问？ 练一练 税收区别于其他财政收入形式的主要标志 强 制 性 特 征 项 目 税 利 债 费 无 偿 性 固 定 性 ∨ ∨ ∨ ∨ ∨ ∨ × × × × × 具体 分析 3.税收的三个基本特征及其关系 要求 保障 决定 决定 紧密联系 不可分割 统一于税法 无偿性 固定性 强制性 个人所得税 增值税 财产税 资源税 行为税 流转税 所得税 企业所得税 契税 屠宰税 * 增值税 增税对象 纳税人 计税方法 优点 探究二：根据视频内容，结合教材，分组讨论问题1-问题3，形成结论，准备口头展示（2分钟） 问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？ 问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算? 这里应缴纳多少增值税？（税率17%） （公式：应纳税额=应税收入×适用税率） 问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？ 纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 征税对象：增值额。 拓展:纳税人≠负税人 纳税人:是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人. 负税人:是指最终负担税款的单位和个人。 问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算? 这里应缴纳多少增值税？（税率17%） （公式：应纳税额=应税收入×适用税率） 增值额：5元-3元=2元 增值税：2×17%=0.34元 比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。 ★增值税的作用：只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(P70倒数第二段,做好笔记) 问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？ 计税方法 意义 作用 纳税人 征税 对象 增 值 税 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人