让财务助推业务.ppt

你眼中的财务经理都在忙什么？ 非财管理者的困惑： 为什么财务的嘴里没有好话？ 为什么财务有时候说的话总让人听不明白？ 为什么财务算出来的数总和自己心里想的不一样？ 为什么财务总是要找别的部门的麻烦？ 为什么财务总是在报销的时候制造障碍，好像花的是他的钱似的？ 用数字说话每一个数字背后都有现实的管理真相！ 管理者应抓住几个重要的数字 现金流 损益平衡点 银行对账单 积压的订单 产品的库存 退货纪录 员工人数 产品销售量 会计的最终目标 思考：为什么要有会计？ 企业需要的不仅仅是财务会计！ 财务部门的管理职责： 财务决策 财务计划与规划 财务控制 财务调节 企业绩效考核支持 财务在哪些方面支持你们？　 财务管理工作的核心价值！ 改变先从认识开始！ 财务不是算账先生，财务可做的事情有很多！ 财务的战略决策支持 经营预测和项目决策支持 风险管理与内部控制支持 业绩考核与评价支持 树立财务管理新观念： 竞争观念 经济效益观念 时间价值观念 财务公关观念 良好的个人形象观念 模块二 将财务灵魂植入决策大脑！ 理解问题 沟通问题 技术问题 理论问题 责任心问题 内部管控报表体系！ 学会透过报表看风险，提高财务分析能力！ 模块三 双管齐下，实现财务管控职能的功效！ 核算只是告诉我们已经发生了什么—事后诸葛亮！ 预算可以告诉我们应该做什么—运筹帷幄！ 绩效评估可以告诉我们谁干得怎么样—赏罚分明！ 预则立不预则废，充满风险的商业环境中，无目标的盲动无异于自寻死路！ 掌握预算管理的精髓，打一场有准备的决胜之战！ 战略、经营计划与预算的关系 1.未明确预算管理思路和手段 2.预算编制基础不够准确 3.对当期形势判断出现误差 4.预算编制没有合理考虑资源配置 5.预算刚性约束力不够强 6.预算没有及时合理分解或落实 7.预算没有根据经营环境变化及时进行调整 8.预算执行没有得到有效监控 9.对超预算支出没有进行有效审核 10.预算考核机制不够健全 预算目标形成的基本理念 是这样 而不是这样 这是我们要求达到的目标 这是我们如何做 因此我们需要这些资源 这是我们拥有的资源 这是我们如何利用它们 因此这是我们能够达到的目标 预算目标的分解与下达 全面预算管理执行监控主体 全面预算管理执行监控的主要内容 预算调整方式 序号 情 况 适用的调整方式 适用的预算项目 1 出现重大特殊情况 随时调整 与重大特殊情况相关的预算 2 变化比较频繁的情况 按月年度内滚动，预算管理比较成熟的企业可选择按月或季度跨年度滚动 生产预算、采购预算、销售预算、成本预算、销售费用预算、税金预算、资金预算等 3 变化不是很频繁的情况 按季度年度内滚动，预算管理比较成熟的企业可选择按季度跨年度滚动 管理费用预算、财务费用预算、有关资本性预算、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表 预算信息化基本功能 实现核算与考评数据的一致性目标—将会计核算数据与业绩评价指标数据进行无缝连接！ 模块四 风险管理与内部控制中财务管理作用！ 风险 风险要素：目标、风险事件、发生可能性(条件)、后果 潜在风险因素在满足一定条件后形成风险事件，造成风险后果，转化过程的核心是“条件”，因此，应创造条件改变风险事件性质。 企业目标与经营风险 政策风险 环境风险 市场风险 竞争对手风险 财务风险 小偷与警察，谁更聪明？ 没有小偷，何来警察—萨班斯法案 安然财务信息造假案催生了萨班斯法案！ 好警察要有好方法—COSO内部控制框架 COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 简称COSO）。它包括美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。 内部控制五要素： 内部控制管理实用手段 管理制度的制定与切实执行 管理流程优化与有效运行 分析与内控报表系统建设