中审网校错题集锦第二部分-内部审计实务.docVIP

PAGE1 / NUMPAGES31 第二部分：实施内部审计业务 PAGE1 / NUMPAGES31 CIA考试错题集 第二部分—实施内部审计业务 2011/11/03 CIA考试错题集—实施内部审计业务 以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关：　　 A．工作底稿在不作进一步使用时应予以披露；　　 B．为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管；　　 C．工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准；　　 D．工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。　　答案：B 　　解析：答案A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定；　　答案B正确，对于确认业务与咨询业务而言,首席审计执行官应该为业务记录(工作底稿)制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致(标准2330.A2和标准2330.C1)。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期的保留。　　答案C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的；　　答案D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项：　　 A．业务客户选择能获得最大经济回报的决策；　　 B．根据标准和备选方案的重要性来排列；　　 C．具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的；　　 D．业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。　　答案：D　　解析：答案A、B和C都不正确，选择能获得最大经济回报的决策、根据标准和备选方案的重要性来排列以及标准和权重的稳定性都是理性的假定。　　答案D正确“组织行为学”，理性表示会以同样的假定做出最优化的（结果最大化）决策模型。理性决策是充分客观且具有逻辑性的。这种模型假定一个单一的、明确的目标可以最大化的实现，所有的相关标准和可行方案是众所周知的，标准和选择方案都分配以数值、能够排序，有关的偏好是稳定的（标准及其所分配权重不会改变），并且决策者会按最高等级（最大利益）选择方案。不过，理性不需要有关回避冲突的假定。 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？　　 A、由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。　　 B、不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。　　 C、销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。　　 D、信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。　　答案：C　　解析：答案A不正确。由董事会批准给予赊销的标准是可接受的。　　答案B不正确。款到发货保证及时回收资金，它不是实际意义上的赊销。　　答案C正确。销售部门人员在对其顾客进行信用评价时，不是十分独立的。　　答案D不正确。信用部门对赊销单的批准是适当的。 决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的：　　 A．在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果；　　 B．在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；　　 C．在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；　　 D．在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。　　答案：D 　　解析：答案A不正确，在风险和不确定环境下，每一个备选方案都会有多种结果；确定性存在于只有一种结果的情况下；　　答案B不正确，期望值的计算取决于概率；　　答案C不正确，在风险的情况下，决策者还可能依靠概率信息。　　答案D正确，由于未来事件的不确定性，概率对于管理层的决策是重要的。概率技术有助于在面对不确定性时做出最佳决策。概率分为主观概率和客观概率。客观概率是可以通过逻辑推理或实际的经验算出，而主观概率是根据过去的经验和判断来估计未来事件发生的可能性。在商业上，主观概率可以表明人们对某些结果的信心程度。在不确定情况下，决策者必须首先建立主观概率，只有这样，决策过程才能象在风险情况下那样继续。 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中：　　 A．审核时间；　　 B．业务目标；　　 C．未经审核的活动；　　 D．所开展的工作的性质和程度。　　答案：B　　解析：答案A、C和D不正确，审核时间、未经审核的相关活动以及所开展的工作的性质和程度应包括在范围的陈述中。　　答案B正确，范围陈述应该确定所审核的活动，并在恰当的时候包含审核时间等辅助信息。如果必要，未经审核的相关活动也应该得到确认，以勾画出业务的边界。