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内部资金调度管理控制 　　内部资金的调度控制度是企业货币资金管理制度中涉及企业内部财务管理权力和责任的内容。 　　（一）内部资金控制目标 　　内部资金控制目标有四个： 　　1.货币资金的安全性。 　　通过良好的内部控制，确保单位资金在调度和停留中的安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。 　　2.货币资金的完整性。 　　通过良好的内部控制，确保单位资金的完整，预防私设“小金库”等剥离单位资金、摆脱财务控制的违法行为出现。 　　3.货币资金的合法性。 　　通过良好的内部控制，确保单位资金的取得和使用符合国家的法规制度。 　　4.货币资金的合规性。 　　通过良好的内部控制，确保单位资金在调度和停留中的程序和手续符合企业规定和合同所约束的用途，使调度的货币资金能及时发挥应有的作用。 　　（二）内部资金调度的条件和权限 　　内部资金调度的条件是指企业资金调度的先决条件。只有具备了资金调度条件，具有相应资金调度权的责任人才可以行使资金调度权；否则，就构成越权。企业财务部门一旦发现不具备先决条件的资金调度指令，执行者有权提出复议，以保证内部资金调度不偏离制度的约束。例如，企业委托外商进口成套机器设备，按照合同的规定，只有相关设备经过国家商检部门的质量检验和价值检验，并提出符合合同规定的质量检验报告和价值检验报告之后，企业总经理才能向财务职能部门发出资金调度指令。如果企业总经理在没有得到国家商检部门提供的两份报告之前，就擅自发出资金汇出的指令，财务经理有权拒绝并提出复议。在这里，相关合同的条款，就是资金调度条件。 　　内部资金调度的权限是指企业资金调度的决策权的授权和监督权的分离授权。在上面的委托外商进口设备的例子里，企业总经理是接受并执行资金调度权的责任人，财务经理或其他财务人员，一方面是资金调度的执行者，另一方面也是监督权的责任人。如果总经理决策失误，不仅总经理承担决策失误的责任，财务经理也需要承担监督失职的责任。由此可见，在企业内部资金调度方面，实行决策权和监督权的分离是极为重要的。 　　做好企业资金管理工作的几点思考 　　企业管理的重中之重无疑是对资金的运作和调控。资金作为企业运行的重要组成部分，涉及企业生产经营的方方面面，资金管理不应仅限于对实际已产生业务的滞后记账、做账、汇总、结算，而应将管理延伸至经营的各个环节过程，从业务洽谈、确认订单，甚至是从业务推广前期的市场调查、项目可行性分析阶段就开始考虑企业的资金状况、即将产生的费用和赢利情况，从而确保经营获取最大的收益。由此看来，企业的财务资金管理并不仅仅是财务部门的事情，它是渗透到企业每个细胞的血液，是企业管理中必须主抓的环节。一个企业想要立足当今社会，内在需要强化对资金流向的管理，外在需要加强技术创新能力，这两项内容是企业可持续发展的基础。 　　一、加强资金预算管理，建立资金预算制度 　　资金预算在企业运转过程中的地位不容忽视，资金投入是否符合公司需要直接关系到企业的生存发展。资金预算是财务管理的重要组成部分，是财务管理制度实施中重要的环节。我国企业通过学习国外的预算管理制度，将企业内的财务收支状况及投资情况统一纳入预算管理工作范畴。但是，由于国内资金预算制度尚未完善，所以资金预算管理工作有待加强。 　　（一）准确把握资金预算原则，围绕目标利润编制财务预算 　　资金预算将“量入产出”作为基本原则，主要包括根据收入情况制定支出比率，根据产出额度制定投入比率，从而使企业整体的运营达到一种动态平衡。企业以经济利益最大化为根本目的创造价值并获得收益。从经济角度来看，资金预算不单单是资金平衡问题，更重要的是资金投入和产出是否能达到预期目标并获得最大利润。财务预算环节最主要的工作是分析部门财务收支情况，结合本企业的整体运行情况，制定科学合理的财务预算。常见的预算方式为弹性预算，主要针对历史数据进行分析，从而做出评估、做账、统计等工作。公司开展预算工作的一般流程为：公司总经理及上级管理部门制订企业效益目标，通知到各部门，之后将由各部门经理、主管领导经过部门情况分析，结合市场、公司信息分析，制定本部门的财务预算，然后上报给财务部门，经财务部门统一分析后，在公司总预算的前提下协调部门间的财务预算。最终，财务部门统一将资产负债预算、现金流量预期预算等报表汇报给总经理审批，审批结果下发到各部门。资金预算的编制必须遵守以下原则：第一，总分结合原则；第二，上下结合原则；第三，内外结合原则。通过三种原则的有效结合，制定出符合利益最大化终极目标的财务预算。财务部门在资金预算过程中至关重要，编制预算的过程既要科学合理又要符合本企业实际情况，只有通过深入分析、深入调研，才能够发挥其最大职能。 　　（二）全面预算是资金预算完整性的基本表现 　　全面