企业所得税年度纳税申报表（A类,2014版）.pptxVIP

企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)中小企业主要报表辅导材料;说明： 为便于纳税人熟悉《年度纳税申报表(A类，2014年版)》，我们整理了《中小企业部分主要申报表辅导材料》供参考。 纳税人也可根据需要，通过《企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》栏查阅更加详细的、分类别的2014年版年度纳税申报表(A类)的辅导材料。 年度申报表各项目的具体填报详见《年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明》。;企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版）;企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版）;附表的多层次结构;纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。项目填报详见《年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明》。;正常申报 ○;企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版）;A000000 企业基础信息表;A000000 企业基础信息表;本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。 ; 设计目的：展现企业所得税计算的整体过程 力求简洁： 变更要点： ;本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。 ;“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。 ;“应纳税所得额计算” 中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。 ;企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版）;企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版）;企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版）;企业所得税年度纳税??报表讲解（A类，2014版）;适用范围: 本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的非金融居民纳税人填报。 不适用于执行事业单位会计制度的纳税人 不适用于执行民间非营利组织会计制度的纳税人 不适用于各类金融企业 ;企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版）;企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版）;;A102010一般企业成本支出明细表;A104000期间费用明细表—适用范围 新增表格;劳务费 咨询顾问费 佣金和手续费 租赁费 运输仓储费 修理费 技术转让费 研究费用;本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。 ;企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版）;企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版）;企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版）;A105000表常见项目及附表填报简介 纳税人可通过《企业所得税年度纳税申报表辅导材料》中的（4.纳税调整相关明细表）查阅A105000中更加详细的项目填报辅导。;销售折扣、折让和退回;33;A105050 职工薪酬纳税调整明细表;会计;职工教育经费;业务招待费支出;《条例》43条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。 国税函（2009）202号：计算扣除扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）。 国税函（2010）79号：对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 总局公告2012年第15号：明确了企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费、广告费和业务宣传费，税前扣除问题。 国税函（2009）31号：企业通过正式签订《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为收入的实现 ;A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表;计提原值;折旧年限;折旧方法;A105081固定资产加速折旧、扣除明细表;A105081固定资产加速折旧、扣除明细表;45;46;某公司（不属于6大行业）固定资产情况如下：1.2011年12月31日购入房产价值1200万元，会计折旧年限15年，直线法摊销2.2015年1月1日购入研发设备1台价值150万元，会