房地产企业纳税事项所需资料清单.docxVIP

精品文档 你我共享 腹有诗书气自华 房地产企业涉税事项流程及资料清单 办税流程图 自开票认定（房地产自开票纳税人认定表 自开票认定（房地产自开票纳税人认定表） 领购发票审批（房地产业发票领购审批表） 购买加密锁(初始化加密锁信息) 企业刻制房地产发票专用章(印模报税务局备案) 纳税辅导 办理税务登录(办税大厅 ) 项目辅导 项目辅导 办理项目登记 (办税大厅 ) 开始进行申报、验票、购票( 开始进行申报、验票、购票(或项目变更)等正常纳税活动 办理发票相关手续 办理发票 相关手续 办理网上报税协议 (办税大厅 ) 一、办理税务登录所需资料清单： 1、税务登记证(副本)复印件； 2、法人身份证复印件； 3、外出经营活动管理证明(外管证)； 4、填写《税务登录 (报验登记) 》表。 注：有开发项目的提供《土地出让合同》(复印件)。 二、办理项目登记所需资料清单： 1、《房地产开发项目情况登记表》； 2、不动产项目审批立项文件原件及复印件(建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证；固定资产核准证)； 3、土地使用权受让合同或批准文件原件及复印件(土地使用权证)； 4、项目用地规划许可证原件及复印件(建设用地规划许可证)； 5、商品房预(销)售许可证原件及复印件； 6、其他有关资料。 三、档案目录资料清单： 1、税务登记表(登录表)； 2、营业执照复印件； 3、组织机构代码复印件； 4、法人身份证复印件； 5、公司章程复印件； 6、银行开户许可复印件； 7、验资报告复印件； 8、存款账户、账号报告书； 9、房产证明或房屋土地租赁合同复印件、发票； 10、纳税辅导纪录； 11、印花税征收方式鉴定表； 12、企业会计制度、固定资产折旧方法、低值易耗品摊销方法； 13、企业所得税征收方式鉴定表(登录户无)。 四、纳税辅导事项 税种 税目或品目 计税依据 税率或单位税额 纳税期限 申报缴税期限 预算款项 预算次级 征收方式 个人所得税 利息、股息、红利所得 　 0.2 月 15 其他个人所得税 1038 中央60%省级10%市级25%区级5% 　 个人所得税 工资、薪金所得 　 0.05 月 15 其他个人所得税 1038 中央60%省级10%市级25%区级5% 　 印花税 财产租赁合同 所载金额 0.001 月 15 其他印花税 4000 县区100% 核定比例 印花税 产权转移书据 所载金额 0.0005 月 15 其他印花税 4000 县区100% 核定比例 印花税 建筑安装工程承包合同 承包金额 0.0003 月 15 其他印花税 4000 县区100% 核定比例 工会经费 筹备金 　 0.02 月 15 筹备金 4000 县区100% 查帐征收 残疾人就业保障金 残疾人就业保障金（海港） 　 27049 年 31 残疾人就业保障金 2003 省级10%区级90% 查帐征收 地方教育附加 营业税 　 0.02 月 15 地方教育附加收入 2000 省100% 查帐征收 教育费附加 营业税 　 0.03 月 15 教育费附加收入 3005 地市85%县区15% 查帐征收 城市维护建设税 营业税(市区、郊区、矿区) 　 0.07 月 15 股份制企业城市维护建设税 3000 地市100% 查帐征收 土地增值税 土地增值税（2%） 　 0.02 月 15 股份制企业土地增值税 4000 县区100% 查帐征收 城镇土地使用税 城市三类地段 　 3 季 10 股份制企业城镇土地使用税 4000 县区100% 查帐征收 城镇土地使用税 城市一类地段 　 12 季 10 股份制企业城镇土地使用税 4000 县区100% 查帐征收 城镇土地使用税 城市二类地段 　 8 季 10 股份制企业城镇土地使用税 4000 县区100% 查帐征收 印花税 其他营业帐簿 所载金额 　 年 15 其他印花税 4000 县区100% 查帐征收 印花税 资金帐簿 所载金额 0.0005 年 15 其他印花税 4000 县区100% 查帐征收 房产税 年房产租金 　 　 半年 31 股份制企业房产税 3000 地市100% 查帐征收 房产税 房产余值 　 0.012 半年 31 股份制企业房产税 3000 地市100% 查帐征收 企业所得税 企业所得税 　 0.25 季 15 其他股份制企业所得税 1035 中央60%省级20%市级15%区级