我国企业年金可携带性问题探索-中国平安保险.docVIP

我国企业年金可携带性问题探索本项目受国家自然科学基金项目（G 本项目受国家自然科学基金项目（：《养老基金治理机制及风险控制的制度分析》资助 西南财经大学保险与社会保障研究中心 辜毅 林义辜毅，西南财经大学保险与社会保障研究中心博士研究生； 辜毅，西南财经大学保险与社会保障研究中心博士研究生； 林义，教授，博士生导师，中国社会保险学会常务理事，现任西南财经大学保险与社会保障研究中心主任 摘要：本文通过对企业年金可携带性问题及其重要性进行剖析，借鉴美国和欧盟在企业年金可携带性问题上的经验和最新研究成果，结合我国构建具有中国特色多层次养老保障体系的目标，深入探讨当前我国企业年金发展过程当中所面临的可携带性难题，并提出政策建议。 关键字：企业年金 可携带性 养老保险 Abstract: This paper will analyze the portability of enterprise pension based on its importance, benefit from the experience and latest research results about the portability of enterprise pension of the United States and the European Union. The target is to analyze the problem of the portability in China and made policy recommendations, by the process of constructing our Chinese characteristics of multi-level old-age security system. Key words: enterprise pension portability old-age insurance 一、企业年金可携带性及其重要性 1、企业年金可携带性概述 企业年金可携带性是指企业年金的计划的参加者在工作流动时继续持有或转移已积累养老金权益的相关制度安排。企业年金的可携带性体现在三个方面：已积累养老金权益的可携带性、服务年限的可携带性和积累的养老金资产的可携带性。积累养老金权益的可携带性是指流动的雇员在退休时，有权获得在原有企业年金计划当中，相当于自己离职时已积累养老金权益精算公平价值的养老金；服务年限可携带性是指雇员能够将在原企业的工作年限计入新企业发起的企业年金计划而免遭工作年限的损失；积累的养老金资产可携带性是指雇员流动时，企业年金积累的养老金资产能够在不同企业年金计划之间转移。 在通常情形，年金的可携带性问题与年金合同的性质息息相关。现阶段，养老金计划不外乎以下三种情况：确定给付型计划、确定缴费型计划以及确定给付与确定缴费相结合的混合计划。确定给付型计划通过将服务年限和最终所得收入等变量带入特定的公式，计算出雇员退休后的累计退休收益；确定缴费型计划由雇主和雇员分别向个人账户进行供款，依靠账户投资进行完全积累，确定最后的退休金收入；混合型计划则是上述两种计划的有机结合。不同性质的计划在最终退休金确定模式的差异性导致了各个计划可携带性问题侧重点的不同。确定给付型计划主要涉及到以积累养老金权益和服务年限的可携带性，而确定缴费型计划关注的则是积累养老金资产的可携带性。 企业年金可携带性的实现贯穿于企业年金计划权益的各个环节。在大多数国家，是否提供企业年金计划完全基于雇主的自愿，但也有一些国家强制雇主提供企业年金计划，或者将雇主提供企业年金计划纳入劳资双方集体协商的内容而具有相当的强制性。一般来说，雇主提供的企业年金计划并不覆盖所有员工。但是为了鼓励雇主扩大企业年金计划的覆盖范围及避免企业年金过多地优惠高薪雇员，政府往往颁布法律对企业年金计划的覆盖率提出要求。在雇主提供的企业年金计划的覆盖范围内，雇员也要满足一定的工龄、年龄、工作小时数等资格条件才能参加企业年金计划。对于确定给付型企业年金计划，具备参保资格的员工将自动参保，只要员工在职，就能持续积累养老金收益；对于确定缴费型企业年金计划，通常情况下只有员工选择向该计划缴费，才能成为企业年金计划的参保人，并且参保员工或雇主必须持续向计划缴费，养老金权益才能继续积累。计划参保人获得养老金既得受益权也需要满足年龄、工龄、全职工作状态等条件。 2、企业年金可携带性缺失可能带来的损失 如果参保人流动时没有资格持有或者转移全额的已积累养老金的价值，可携带性的损失便随之出现了。它包括参保人员流动时已经积累的养老金权益的实际价值的损失以及养老金权益速度随工龄递增而致的损失。前者主要是指当雇员离开企业时，由于对