增值税报税实训.pptVIP

 一、哪些行为应视同销售缴纳增值税 二、商场领用自销商品是否应缴纳增值税 三、在哪些情况下进项税额不能抵扣 四、为什么说我国现行的增值税是价外税？如何理解价外税？ 五、增值税一般纳税人第二年未达标能否保留资格 六、哪些项目不得开具专用发票  七、承包终止时，将承包所得剩余的原部分产品作为投资入股，是否需缴纳增值税？ 八、代开运输发票是否允许抵扣税额? 九、从事废旧物资回收经营的单位，将回收的废旧物资拆解销售、稍加加工后销售等行为是否需缴纳增值税? 十、对利用图书、报纸杂志等形式取得的广告收入应如何征税？ 十一、增值税一般纳税人资格被取消后，与库存存货相关的增值税应如何处理?  十二、经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入，应如何计税？ 十三、对纳税人 倒闭、破产、解散、停业后销售的货物应如何征税？ 十四、非应税项目是什么意思？是专门指不计征增值税的项目吗？ 十五 、对旧货按简易办法征收增值税，但是对废旧物资经营单位销售废旧物资免税，这不矛盾吗？ 十六、经有权机关批准的免税商店零售免税货物按照4%的税率征收增值税。请问免税是免的什么税，如果免的是增值税，为什么又征收4%的增值税？  十七、纳税人自产应税消费品用于以物易物、抵债、投资方面，应按纳税人同期最高售价计算消费税，但是否需要计算增值税？如何计算？ 十八、视同销售是否一律使用组成计税价格计算缴纳增值税？ 十九、运费作为价外费和计算进项抵扣的情况 二十、如果将购买的存货用于固定资产在建工程，除了不能抵扣进项税额外，还要视同销售交销项税额吗？ 一、哪些行为应视同销售缴纳增值税 分析：企业、单位和个人的下列八种行为，视同销售货物，并且按照销售货物征收增值税： （1）将货物交付他人代销 （2）销售代销货物 （3）实行统一核算的纳税人，总、分支机构（非同一县市）的货物移送 （4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目 （5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资 （6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或者投资者 （7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费 （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 二、商场领用自销商品是否应缴纳增值税 某商场经销包括办公用品、烟酒、服装、书籍等类商品，每月从销货柜台领取办公用品自用，而且经常领取香烟用于招待客户，领取其他商品用于赠送他人。问：在领用自销商品时应否做销售处理，开具普通发票或增值税专用发票并计提销项税额？ 分析：这个问题应根据不同情况分别处理： 　　（1）对于商场从销货柜台领取办公用品用于内部经营使用的，上述行为属购进货物用于生产经营，商场应在领用时办理内部领用手续，不得开具发票，也不用计提销项税金； 　　（2）对于商场从销货柜台领取香烟用于招待客户的，根据《增值税暂行条例》第十条第二项的规定，上述行为属购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣，商场 应做进项税额转出，同时不应开具发票； 　　（3）对于商场从销货柜台领取其他商品用于赠送他人的，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项的规定，上述行为视同销售货物，企业应计提销项税金，同时允许开具普通发票或增值税专用发票。 三、在哪些情况下进项税额不能抵扣 分析：如果纳税人符合增值税一般纳税人条件，但是不去税务机关办理有关认定手续或者会计核算不健全，不能提供准确的税务资料，主管税务机关将按照纳税人的销项税额征收增值税，不允许其抵扣进项税额，也不允许其使用增值税专用发票。 纳税人购进货物或者应税劳务，没有按照规定取得并保存增值税扣税凭证或者增值税扣税凭证上没有按照规定注明增值税税额和其他有关事项的，其进项税额不能从销项税额中抵扣。 下列项目的进项税额不能从销项税额中抵扣：购进固定资产；用于非应税项目（包括提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等）的购进货物或者应税劳务；用于免税项目的购进货物或者应税劳务；用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 四、为什么说我国现行的增值税是价外税？如何理解价外税？ 分析：价外税是指与销售货物相关的增值税额独立于价格之外单独核算，不作为价格的组成部分。增值税的应税销售收入中不含销项税额，销售成本中一般也不含进项税额，纳税人缴纳的增值税当然也不能作为收入的抵减项计入利润表中，因此，所有增值税的计算与缴纳，均与利润表无关。而作为价内税的消费税不仅应税销售收入中包含消费税税额，实际交纳的消费税也需要记入销售税金中去，交纳的消费税是作为收入的抵减项目计入利润表中，直接