总经理财务视觉(20130827).pptVIP

总经理财务视觉;前言;中国的许多企业，往往只注重经营风险，忽视财务风险。但是无论是资金链断裂导致猝死，还是在追求规模的过程中深陷泥潭，追根溯源，最为致命的，都是源于企业财务风险防范和现金流管理的失败。;而身为公司的总经理，作为财务管理中的核心人物，怎样才能掌控公司的财务,怎样才能读懂财务报表,怎样才能降低成本,怎样才能规避风险都不是短期能解决的问题。必须从实际出发，结合当前企业做面临的财务挑战，从财务报表解读、财务分析、成本控制、预算管??、内控建设等不同角度帮助总经理从财务角度把握企业的运作、通过财务管理来提升企业价值。;企业的战略表现;总经理财务管理基本要求;财务管理与企业目标;大财务定义：关于资产资本的效率、效益和风险的管理工作 会计工作 资产管理 财务预算与分析 内部控制与风险管理 税务管理 财务信息管理;财务管理的环境;财务管理目标;企业目标;企业目标与财务管理;经营与财务的关系;矛盾的统一 经营与财务均是企业的有机组成 职能不同，目标一致 集团快速稳健发展的两大法宝 内部审计 财务管理;无经营业务及其发展，企业不能生存 无规范管理，其行不远 车行天下与交通法规 油门与刹车 开源与节流;业务开拓剽悍 财务管理保守 ?企业发展又快又稳;财务管理对总经理的价值;总经理应具备的理财观念;资金时间价值观念;成本效益观念;风险管理观念;临事以惧，好谋以成;风险的类别 行业风险 市场风险 信用风险 财务风险 经营风险 法律风险：如环保、税收;风险管理的原则 事前管理：对风险的预见及应对 防消结合，预防为主 防火vs救火 新业务、新项目风险管理前置 案例：某公司煤炭运销业务;风险管理的原则 根据特定目标管理风险，风险与价值权衡 回避风险 转移风险 降低风险 接受风险;风险管理的原则 风险管理人人有责 供产销全流程 人财物全方位 案例：税务风险产生于合同签订之时 风险与收益匹配 经营业务检讨：赊欠策略的效益分析;风险管理是各层级公司经营管理体系的有机组成 风险管理事关公司生存、发展 风险管理事关包括公司总经理在内的经营管理团队切身利益;关于假账问题探讨;假账就像“七伤拳” 不诚信商业行为的成本 显性成本 隐性成本 声誉受损、销售下降 员工的“劣币淘汰良币”?企业监督成本上升，效益下降 监管增加?员工不信任感上升?工作效率下降 错误信息误导经营决策;依法纳税观念;事前筹划 税收及风险产生于合同签定之时 经济业务的纳税筹划意识 事中规范 手续完善 票据合规;创新与规范并重;规范既是枷锁，也是护身符 保护企业资产安全 保护企业员工遵章守纪 保护职业经理人职业道路步步稳健 ;当前规范管理关注要点 采购业务流程规范：合同、订单、付款、票据 销售业务流程规范：合同、价格、折扣、赊欠 经济业务法律风险防范：劳动合同、社保，购销合同条款 涉税业务风险：票据使用和取得的规范;利润与现金流;主要财务报表解读;外部审计人员 内部审计人员 企业经营班子 财务状况、经营成果、现金流量…… 投入产出、成本费用…… 业务人员、客户、产品的贡献情况…… 员工绩效、管理层收益;财务报表能给使用者什么？;财务报表能给总经理什么？;财务报表对经理人的最大功能，并非直接回算问题，而是帮助他们提出问题，进而理清问题的核心 财务报表的主要功能是提供“问问题”的起点，而非终点 所有管理现象只要抽丝剥茧，当你问题到第六个问题时，几乎都能彻底理清。;十二条基本的会计原则;报表的数据来源;主要财务报表体系;报表组成;报表之间的关系;资产负债表;反映企业的财产总量及其分布 现金、应收账款、存货、投资、固定资产… 反映企业的财务结构 资金来源构成 承担的债务及其偿还时间 所有者权益及其形成原因 反映企业偿债能力;表内项目排列原则 重要性 现金为王 变现力 变现时间长短：应收账款vs原材料 变现金额的确定性：应收账款vs固定资产;表内项目排列原则 资产方按变现能力强弱 现金-应收款项-存货-固定资产 来源方按偿还时间远近 马上或近期需要偿还的列示在前—短债 以后较长时间偿还的列示在后—长债 没有法律偿还义务的列示在最后—股权资本;资产负债表（结构）;资产负债表（排序）;资产负债表项目;简要资产负债表;资产负债表关注点;资产负债率=总负债/总资产;流动比率＝流动资产/流动负债 ;资产负债表--资产项目：防止减损是重点;为何资产通常只会变坏，不会变好？ 应收账款 坏账损失 不能只顾加速，忘了油箱没油！ 短期投资 股票跌价损失 固定资产 有形损耗 技术性无形贬值;资产负债表--负债项目：适度是关键;利润表（概述）;利润表;简要利润表;利润表（剖析）;利润表关注点;销售净利率 净资产收益率、总资产收益率 总资产周转率，存货周转率、