建设工程项目竣工结算审计办法-江苏财经职业技术学院审计处.PDFVIP

江苏财经职业技术学院审计处 苏财院审［2019］1 号 建设工程项目竣工结算审计办法 第一条 为规范学校建设工程项目的竣工结算审计工作，控制建 设工程造价，提高投资效益，根据《审计署关于内部审计工作的规定》 (审计署令第11号令）、《江苏省教育厅关于进一步完善和规范省属 高校工程项目管理审计的意见》（苏教审［2019］1号）等相关规定， 结合学校实际，制定本办法。 第二条 本办法所称建设工程项目，是指江苏财经职业技术学院 竣工结算金额3万元（含）以上，使用学校各类资金安排的基建、修 缮等工程项目，包括土建安装、新建、扩建、改建、装饰装修、园林 绿化、安防技防、校园管网和信息化等各类建设工程。 第三条 本办法所称竣工结算审计，是指以学校建设管理单位送 审的建设工程项目竣工结算资料为依据，对施工单位编制的竣工结算 的真实性、合法性及有效性进行的全面审计。 1 第四条 建设管理单位应在年初向审计处提交年度工程建设计划， 审计处据此安排年度审计计划。年度内需竣工结算的建设工程项目， 应在11月20日前向审计处提交完整的竣工结算资料。 第五条 建设项目竣工结算审计由审计处负责组织和实施。结算 送审额1000万元（含）以上的建设工程项目，由审计处委托社会中介 机构初审后，报教育厅复审。建设工程项目未经审计不得办理财务结 算。 第六条 竣工结算审计内容。审核施工合同、协议文件是否正确 履行；审核工程量计算是否正确；审核设计变更、技术洽商、工程变 更是否真实；审核定额套用是否正确；审核各项费用的计取是否正确； 审核甲供设备及材料、施工用水电费结算是否按照施工合同的约定执 行；审核有关工程质量、工期奖罚的落实情况等。 第七条 工程结算资料的报送和审核 （一）工程项目竣工验收合格后，建设管理部门应认真审核并及 时向审计处报送审计资料（送审资料详见资料清单）。 （二）工程项目竣工结算由立项部门审核后送审。 （三）对送审资料不全的工程项目竣工结算，审计处应要求其补 充完整后再予接收并安排审计。若建设工程项目间存在交叉施工，应 同时提交所有项目的竣工结算资料。 （四）建设管理部门应对送审资料的真实性、合法性和完整性负 责。送审的竣工结算资料应由建设管理部门、施工单位、监理单位相 2 关负责人签字盖章。审计处在接收送审资料后，原则上不再接收补充 资料。 第八条 竣工结算审计程序 （一）审计处按照建设工程审计计划实施审计。审计项目实施前， 要确定项目主审人员，严格执行主审负责制。 1、主审人员应当重点关注事项包括改变结算方式；改变工程类别； 涉及标底漏项等重大变动；采用不均衡报价投标且变更部分价格差异 较大；竣工图与施工现场不符；工程材料、设备价格与合同约定不符； 超出合同约定范围增加费用；隐蔽工程结算及其他。主审人员对建设 工程项目的审计结果负责。 2、现场勘察。审计处指派审计人员会同建设单位和施工单位进行 现场勘察测量，核查数量、规格和质量等。对材料设备价格有异议的， 应参考建设主管部门发布的指导价，必要时审计人员会同有关人员开 展市场调研，核实材料、设备价格。对竣工图纸与工程现场不符的， 审计人员应要求施工单位重新绘制竣工图，由监理单位和建设单位确 认并盖章后，再进行现场核实。 3、编制审计工作底稿。审计人员应当编制审计工作底稿，主要内 容包括：建设工程项目审计原则或文件依据；结算计价方法（定额或 工程量清单）；核减（增）结算金额的依据；工程现场勘察记录；与 施工、监理、设计及建设单位会商记录；审计问题处理单；向工程造 价管理部门请示和答复意见等有关证明材料。主审人员应对审计工作 底稿编制索引号，标注附件数量。 3 4、审计过程中争议处理。主审人员负责编制审计过程中与施工单 位存在的争议清单，与建设管理单位沟通后，再与施工单位就相关争 议进行会商。会商后难以达成一致的争议，采用以下两种方法处理： （1）主审人员编制“审计争议处理项目清单”，报审计处研究处理。 （2）建设管理单位、施工单位和审计处共同形成书面材料，报请学校 领导同意后，审计部门会