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浅议施工企业的资金管理中心的作用 中交二航局五分公司 郭晓彬 接耍：建筑市场竞争日趋激烈。很多工程不仅没有预付款甚至垫资，工程款拖欠率又居 下。加上钢材价格急剧猛涨、国家银根紧缩，致使施工企业资金紧张，市场竞争力弱化，其 和发展受到严重制约。就施工企业的资金管理现状，本文提出了强化施工企业资金管理中 作用是企业管理的重要内容，处于企业管理体系的核心位置，直接影响企业总体的生存和 0 关键词：施工企业资金管理管理中心作用 建筑市场竞争日趋激烈，很多工程不仅没有预付款甚至垫 集中传递、核算、查询和监控系统，集团很难实时掌握下属公司的 资。工程款拖欠率居高不下。加上钢材等主材价格急剧猛涨、国家 财务动态。因此，信息滞后、效率低下的问题十分突出。但随着部 银根紧缩，致使施工企业资金头寸紧张，市场竞争力弱化，其生存 分大型国有企业信息化平台的建立．部分集团、公司、分公司开始 和发展受到严重制约。施工企业面临严峻的资金压力，资金结算 对项目的财务支付有了初步的控制和了解。目前．国资委的大型 中心的投融资作用更加突出。就施工企业的资金管理现状，本文 企业开始推行财务软件，并开通了软件的远程控制，这些技术的 提出了强化施工企业资金管理中心的作用是企业管理的重要内 使用大大提升了项目的财务核算，加强了总部对基层的财务监 容。处于企业管理体系的核心位置．直接影响企业总体的生存和 督。例如；某集团在前几年采用手工记帐，并且报表主表就三张， 发展：揭示施工企业资金管理中心的现状，发现问题并提出解决 附表内容简单，集团对基层了解较肤浅。该集团上市后．一方面采 问题的方案；并对部分地方法规严重制约了施工企业资金管理中 用财务软件、另方面推行信息平台，加上审计事务所的报告，基层 心的发展提出了异议。对施工企业，加快工程速度、提高质量，就 单位的资料能够及时迅速被集团掌握，甚至集团领导可以通过信 会提高社会信誉；内部资金运作管理提升了，降低了资金运作成 息平台直接看到项目部的合同、财务支付．如此透明的管理让集 本，就能获得企业效益。信誉和效益并重是企业发展的基石。 团对基层的指导意见更加有针对性。 ，◆一、施工企业资金管理的现状 (三)资金监控现状 l一)质量保证金返还期限长 施工企业资金流向与控制脱节。事前控制乏力，对项目部的 施工企业在每次计量后，业主会按5％扣除质量保证金。但质 资金管理“想管又管不了”。事后审计监督走走过场，缺乏可行的 量保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收 考核办法。项目部点多面广，分散于全国各地，采取的体制又是项 合格后1—2年才能退还。但工程项目的工期一般比较长，有的甚 目经理负责制，如果不开展有效的监控，项目经理就会出现“将在 至是几年时间，好不容易等到工程结束．业主却迟迟不验收。加上 外．军令有所不受”的局面。虽然这种局面正在被努力改变。也有 施工合同一般只规定验收合格后l一2年退还质量保证金，但完工 部分企业开展了资金监控工作。但采用自下而上、逐级汇总的方 后需要现场监理、业主、质检站逐层验收，施工企业只能等一个一 式开展的资金监控缺乏实际意义。不与银行配合，资金监控的真 个部门审批。有的时候业主因资金原因就是拖延不验收，施工单 实性也得不到保证，违规开支屡禁不止。目前许多大型国有施工 位为了以后的工程，往往只能等待。在现实工作中部分业主因为 企业实行年度财务检查，不断加强财务检查，规范财务制度，加强 资金原因，可以拖延数年甚至数十年不验收，有时时间太长久，业 了资金监控。不过随着一些大型国企的管理体制改革，把项目部 主和施工方人员变动频繁、资料缺失，最后变成烂账、坏账。特别 的资金集中管理和项目的收入考核挂钩，从制度上提高了公司对 是目前国家银根紧缩．很多项目贷款不到位，处于停工或半停工 项目的资金监控。例如；某公司近年规定每年6—8月定期对项目 状态．对施工企业的生存更是严重的挑战。