2009年综合试题及其分析.pdf

2009 年综合试题及其分析 重点大题一：所得税 历年考试中，所得税问题涉及综合题或计算分析题的比较多。 例：甲上市公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，增值税税率 17％，所得税采用 资产负债表债务法核算，2007 年全年累计实现利润 1000 万元，所得税税率为 33 ％。2007 年发生以下业务： 一共给出九个业务，读题时不要先读这九个业务，知道有这九个业务，然后先读要求： 要求： （1）编制上述业务的有关会计分录； （2 ）计算2007 年应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计分录。 （答案金额单位用万元表示） （1）2006 年 12 月购入管理用固定资产，原价为 151 万元，预计净残值为 1 万元，税法规 定的折旧年限为 5 年，会计上按年数总和法计提折旧，税法按直线法计提折旧，折旧年限 及与预计净残值税法相一致。 【解析】 按会计方法 2007 年应计提的折旧额＝（151－1）×5/15 ＝50 （万元） 按税法规定 2007 年应计提的折旧额＝（151－1）÷5 ＝30 （万元） 2007 年末固定资产的账面价值＝151－50 ＝101 （万元） 2007 年末固定资产的计税基础＝151－3