交易性金融资产例题.docVIP

【例】2011年5月6日，甲公司支付价款1016万元（含交易费用1万元和已宣告发放现金股利15万元），购入乙公司发行的股票200万股，占乙公司有表决权股份的0.5%。甲公司将其划分为交易性金融资产。 （1）2011年5月10日，甲公司收到乙公司发放的现金股利15万元。 （2）2011年6月30日，该股票市价为每股5.2元。 （3）2011年12月31日，甲公司仍持有该股票，当日，该股票市价为每股4.8元。 （4）2012年5月9日，乙公司宣告发放股利4000万元。 （5）2012年5月13日，甲公司收到乙公司发放的现金股利。 （6）2012年5月20日，甲公司以每股4.9元的价格将股票全部转让。 2011年5月6日，购入股票 借：应收股利 15 交易性金融资产——成本 1000 投资收益 1 贷：银行存款 1016 2011年5月10日，收到现金股利 借：银行存款 15 贷：应收股利 15 2011年6月30日，确认股票变动价格 借：交易性金融资产——公允价值变动 40 贷：公允价值变动损益