成本分析和控制报告.docVIP

强化成本控制，培育市场竞争优势 —神木公司主要成本构成分析及管控措施 随着全国电力供需逐渐平衡，发电市场已成为一个真正的买方市场，发电企业同行业竞争明显加剧。受限于电力产品的同质性和电力生产流程的标准化，使其难以实现差异化竞争，因此发电企业间的竞争，归根结底是成本的竞争。 通过与五大发电公司的对比分析看出，扣除公司平均电价水平较好以及利用小时水平较高这两点因素，国华电力在成本竞争方面并无优势。在基层运营电厂层面上，要强化公司核心竞争力，不断提升市场竞争优势，我们必须进一步强化成本管理，努力挖潜，逐步拓宽成本空间，将利润增长点落脚在成本控制上来，走低成本发展之路。当然，根据现代成本管理和控制理念，所谓成本竞争不是一味地削减成本，而是基于管理模式、流程的精细化管理，实现对成本的有效控制。同时，成本控制是一个系统工程，价值链上的各个因素都将影响到成本控制效果。我们理解，一般电力企业价值链上的因素群可归纳为外部因素和内部因素两类，具体如下： 外部市场因素：原材料、燃料、技术支持、劳务支持、供应商等因素；以及国家财经政策，电力规划、产业政策、电网用户等因素。 企业内部因素：建设造价、资产状况、组织机构、流程设计、设备状况、技术水平、经济运行水平、外包业务、共享服务、信息化、管理水平以及企业文化等因素。 本次报告我们基于对神木公司2005年至2007年三年的成本费用分析对比，结合成本控制价值链上的重要影响因素，进行一些系统性地分析和思考，并对神木公司后期如何有效控制成本，提升竞争优势提出一些想法和措施。请秦总批评指正。 报告共分为三个部分：一是神木公司2005年至2007年主要成本构成情况及分析比较；二是神木公司强化成本控制的主要措施；三是下一步继续强化成本管控的思路。 一、2005至2007年神木公司主要成本构成情况分析 表一：主要成本构成表 单位：万元 序号 主要成本 2005年 2006年 2007年 金额 所占比例 金额 所占比例 金额 所占比例 1 燃料成本 8692 32.41% 7014 26.77% 7703 27.80% 2 材料费 144 0.54% 149 0.57% 137 0.49% 3 修理费 1570 5.85% 1436 5.48% 1230 4.44% 4 折旧 5940 22.15% 5926 22.62% 5731 20.69% 5 其他费用 1266 4.72% 1760 6.72% 1630 5.88% 6 管理费用 2689 10.03% 2700 10.30% 2514 9.07% 7 财务费用 3588 13.38% 3403 12.99% 3386 12.22% 8 营业总成本 26817 100% 26202 100% 27704 100% 表二：售电单位运营成本表（全口径） 单位：元/兆瓦时 序号 单位运营成本 2005年 2006年 2007年 1 燃料成本 64.28 58.74 61.01 2 材料费 1.06 1.25 1.09 3 修理费 11.61 12.03 9.74 4 折旧 43.93 49.63 45.39 5 其他费用 9.36 14.74 12.91 6 管理费用 19.88 22.61 19.91 7 财务费用 26.53 28.50 26.82 8 售电运营单位成本 198.31 219.42 219.41 主要成本费用分析说明： 1、2005年以来，全国煤炭市场持续高位运行，煤炭价格一路强劲上扬，神木周边市场煤炭价格同样居高不下。2005年至2007年神木公司燃料成本在营业总成本中所占比例较以前经营年份大幅提升，约占到总成本的30％左右，较2004年提升了约13个百分点。相对有利的是，神木公司毕竟地处煤炭富集区，具有一定的燃料成本优势，2007年以来在秦总的直接关心下，又得到锦能公司的大力支持。燃料成本在总成本中的比例仍然较一般火电厂约50－60％的比例低出很多。2005年至2007年神木公司单位售电燃料成本控制在60元/兆瓦时左右，大幅低于国华公司2006年134元/兆瓦时、2007年145.31元/兆瓦时的总体水平。 2、受客观原因影响，神木公司先天不足的缺陷表现严重，单位容量造价高达6322元/兆瓦时，长期以来的财务费用、折旧成本相对较高。从表一中看出2005年至2007年神木公司折旧及财务费用两项成本约占到总成本的35％左右；从表二可看出折旧和财务费用两项成本合计所占的售电单位运营成本在70－78元/兆瓦时之间。两表说明神木公司折旧和财务费用对总体运营成本影响很大，而且高于燃料成本对运营成本的影响。2005年至2007年神木公司折旧、财务费用总额、在营业成本中所占的比例总体呈下降趋势。但售电单位折旧费在43.93－49.63元/兆瓦时之间，远远高