经费动支及核销应行注意事项-内坜高中.ppt

經費動支之會計概念 會計室 100.08.23 大綱 校務基金簡介 經費動支原則 經費動支程序 各項經費支用之重要注意事項 校務基金簡介 何謂校務基金 1.依據:國立高級中等學校校務基金設置條例 2.目標:促進學校開源節流、加強財務經營管理及提升資源使用效益 本校自98年度實施校務基金後之收支情形 經費動支原則 各項經費動支應先查明有無預算，且與預算所定用途及預算科目定義相符(經、資門不得流用)，並事前依規定程序簽准後方得據以辦理。 補助款、代辦事項應專款專用，不得移作它用，教育部補助款如有賸餘可滾存基金，向學生收取之代辦費如有賸餘款，依規定需於學期結束後4個月內退還學生。 目前計畫代碼分為5大類: A.建教合作、B.自籌收入、C.代收款、E.補助款及 T.部門預算 計畫編碼原則說明 Ex:100 A 001: 會計年度 計畫代碼 會計室依收入入帳先後建置計畫序號 經費動支程序 動支申請程序(100.08.18行政會議決議): 1.直接核銷-5,000元 2.先請後核-5,001-9,999元 3.須先簽核-10,000元以上 各業務單位提出經費動支申請之簽案，應敘明擬辦理事項、經費支用等之依據或相關法規、經費來源、計畫辦理期程及經費明細表供核。 經會計室審核簽證過之案件，不得任意調整金額。 各項經費支用之重要注意事項 財物請購(修繕) 國內出差旅費 舉辦活動及會議 各項酬勞支給 補助及委辦計畫 經費核銷 取得各項單據注意事項 支出憑證粘存單 其他 財物請購(修繕) 各項營繕工程暨財物採購(修繕)案件，凡能一次辦理者，不得規避採購法，化整為零分批辦理，違者其責任自負。 有關台灣銀行集中採購項目（個人電腦/筆記型電腦/伺服器/掃描器/燒錄器/印表機/數位相機/傳真機/影印機/投影機/電視機/冷氣機/電冰箱/飲水機/辦公設備/軟體），請確實依共同供應契約辦理。 各類文具用品總務處若有供應者，應以領用為原則，各單位不得自行購買。 網路請購時相關之請購品名、規格、數量、單價及總價，應核實填寫，勿以「一批」、「一式」 或「詳如附件」等統括; 用途說明摘要請簡單扼要但仍需足以表達購置事由，勿以「公務用」或「如附件」等籠統帶過。 營業稅並非請購品項,請內含於請購品項之金額內。 國內出差旅費 因公出差時應於出差日前填出差申請單，出差事竣後，應於15日內填具差旅費報告表，檢附有關單據辦理結報。 國內旅費分為交通費、住宿費及膳雜費，按本校「教職員工國內差假注意事項」支給標準報支。 交通費包括行程中必須搭乘之飛機、汽車、火車、捷運等費，均按實報支。自行開車者，按同路段公民營客運汽車最高等級票價報支但不得另行報支油料、通行、停車等費用;搭乘火車者，係以本校所在地(內壢為起點)，以順路之原則報支火車票。 (**內壢目前並無自強號停靠) 國內出差，凡公民營汽車能到達之地區，不得報支計程車費。(若因急要公務或特殊情況需搭計程車者，請說明原因。) 搭乘飛機或高鐵以一天往返為原則，搭乘飛機應檢附購票證明及機票票根或登機證存根核銷；搭乘高鐵需檢附票根。 住宿費:距離60公里以上且有在出差地住宿事實者得報支; 若參加訓練機構有提供住宿服務者,則不得報支住宿費。 學生團体出差需事前簽核並註明經費來源，事後檢據核銷。 舉辦活動及會議-1 非經常性的活動（如畢業典禮、校慶、研習營等），應提出計畫書（含預算表），簽核後方能實施。 各單位舉辦活動所投保之意外險，其中學生投保支出由該活動經費項下支應。 教職員依「公教員工因公傷殘死亡慰問金發給辦法」第三條、第七條規定，除舉辦文康活動外，其餘因業務所需辦理之活動，依規定不得另行投保額外保險。 各項會議應以在機關內部辦理為原則，辦理各類會議、講習、訓練及研討（習）會不得編列紀念品、禮品或宣導品之經費。(教育部96.05.02台會(三)字第0960052935號函)。 舉辦活動及會議 -2 除會議時間較長影響用餐時間或邀請專家學者，外賓與會或性質較為特殊之會議外，各機關之會議以不供應餐點為原則(98.02.27行政院院授人考字第0980061078號函) 校內之會議超過用餐時間始得提供餐盒，但不得提供點心及水果; 請購單請加註用餐日期、時間、會議名稱，或檢附開會通知單或簽呈。非逾用餐時間（12:00-13:00）一律不予核銷，有特殊情形者請先簽核 。 餐費點心便當其報支標準如下： 開會便當報支標準每人以60元為上限,委辦或補助計畫另有規定者,從其規定。 各項酬勞支給 -1 有關本校教職員各項待遇、給與、兼職酬金、鐘點費等有關之簽呈與清冊，請先敬會人事室核辦。 出