销售及收款控制用友最佳实践流程库.pptx

用友最佳实践流程库——制造业单组织企业 提纲 应用业务场景 流程图说明 应用业务场景 业务场景概述： 基于《企业内部控制具体规范》，该流程描述了销售及收款业务从岗位分工与授权批准、销售、发货到收款整个业务活动的关键控制内容。 适用范围： 人力资源、销售、库存物流及财务等相关组织人员。 控制目标及应用价值 引导企业加强对销售与收款业务的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊。 应用业务场景 配套政策与建议 销售与收款不相容岗位至少应当包括： 客户信用调查评估与销售合同的审批签订； 销售合同的审批、签订与办理发货； 销售货款的确认、回收与相关会计记录； 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录； 销售业务经办与发票开具、管理； 坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。 有条件的企业可以设立专门的信用管理部门或岗位，负责制定企业信用政策，监督各部门信用政策执行情况。信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。 企业在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，防范账款不能回收的风险； 企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等规定，及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售收款，应当通过企业核定的账户进行结算。 应用业务场景 企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触销售现款。 企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，催收记录（包括往来函电）要妥善保存，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。 企业对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计制度规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。 企业应当建立销售退回管理制度。企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。销售退回的货物应当由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。 …… 流程图说明