2018电大审计案例分析形考一答案.docx

2018 电大 审计案例分析 形考一 答案 一． 单选题 下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是（ ）。选择一项： 函证 下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是（ ）。选择一项： 重新执行 下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是（ ）。选择一项： 询函的回函 函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法一般用于（ ）的查证。 往来款项 （ ）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 实物证据 注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（ ）。 注册会计师编制的 “原材料抽查盘点表 ” 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（ ）。 会计师 事务所 如果被审计单位内部控制健全有效， 注册会计师依赖了内部控制， 将重大错报风险评价为低水平， 从而实 施了相对较为简略的实质性程序， 但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行 为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（ ）责任。 普通过失 一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（ ）视为审计工作 的灵魂。 独立性 民间审计，在我国亦称（ ）。 社会审计 二、多选题 以下各项中，将引起非抽样风险的有（ ） 。 选择一项或多项： 注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报 注册会计师对所发现误差的重要性的判断有误 注册会计师选择的总体不适合于测试目标 注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款 外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（ ）。 选择一项或多项： 被审计单位开具的支票 b. 应收账款函证回函 c. 购货发票 d. 被审计单位管理当局声明书 在审计工作中运用的选取样本方法，主要有（ ）。 选择一项或多项： a. 随机数表法 b. 判断抽样法 c. 系统抽样法 d. 随机数图法 有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有（ ）。 选择一项或多项： 统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡 对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大 统计抽样能够减少审计过程中的专业判断 审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序 按审计主体分类，可分为（ ）。 选择一项或多项： a. 内部审计 b. 民间审计 c. 政府审计 d. 财务审计 民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的（ ）。 选择一项或多项： 真实性 效益性 公允性 合法性 我国会计师事务所的审计业务，具体包括（ ）。 选择一项或多项： 审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告 验证企业的投入资本并出具验资报告 管理咨询报告 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告 在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序。降低审计效率的风险有（ ）。 选择一项或多项： a. 误拒风险 b. 信赖不足风险 c. 信赖过度风险 d. 误受风险 注册会计师获取审计证据的程序，按审计程序的目的可分为（ ）。 选择一项或多项： a. 实质性程序 b. 检查 c. 控制测试 d. 风险评估程序 在考虑审计证据的相关性时，下列说法正确的是（ ）。 选择一项或多项： 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关，审计证据才有证明力 二． 判断题 抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，而是详细检查中的风险。选择一项： 对 错 会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。 选择一项： 对 错 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以不实施控制测试。选择一项： 24 25.  对 错 为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。 选择一项： 对 错 在进行实质性程序时， 可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度条件下所愿意接受 的最大误差。 选择一项： 对 错 可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。选择一项： 对 错 内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。选择一项： 对 错 审计的独立性是审计的最根本属性。选择一项： 对 错 函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。选择一项： 对 错 对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。选择一项： 对 错