查发某公司涉嫌走私进口单晶硅棒的事例.pptVIP

二、常用的方式、方法 2、专项稽查 针对风险程度较高或政策敏感性较强的行业、企业或商品开展，通俗来说就是要查问题，终极的目标是为税收服务以及打击走私违法活动。 不是随意挑选稽查对象，而是必须经过风险分析。 稽查绩效考核的要求专项稽查查发问题率不低于40% 二、常用的方式、方法 3、验证稽查 创新型的工作，07年年底才开始实施，是配合08年颁布施行的《企业分类管理办法》 目的是验证企业守法状况、规范企业内部管理、促进企业守法自律 稽查对象非常明确，包括两类： 一是申请AA类的企业，准入式稽查 二是已经是AA类的企业，监控式稽查 二、常用的方式、方法 4、贸易调查 为了解进出口贸易情况，印证商品、企业、行业进出口贸易风险状况，对商品、企业、行业进出口贸易及有关的信息，进行收集、整理、分析而开展的综合性调研 实地开展时，应当提前通知贸易调查对象，并征得贸易调查对象同意。 贸易调查的结果可以作为专项稽查的信息来源 二、常用的方式、方法 5、借助中介机构审计力量 是用于弥补海关监管资源的不足的有益尝试 几个原则：海关主导、立足专业、合作共赢 三、加贸企业如何配合稽查 6、应建立起定期的盘点、核对制度 做好盘点的记录，与报关、财务、仓库的数据进行比较 进出要平衡 若出现短少、溢出保税料件情况的，如实查找原因，有异常情况的应及时向海关报告 三、加贸企业如何配合稽查 7、保税货物和非保税货物（一般贸易完税货物、国内采购的货物）要分开管理，具体表现在：一是分开设立账册进行核算；二是分开存放地点；三是最好分开人员进行管理 四、海关扶持企业的措施 《海关总署关于支持扩大内需促进经济增长的十项措施》 《广东分署关于贯彻落实总署支持促进经济发展十项措施的指导意见》 《深圳海关支持企业应对金融危机促进健康发展的若干措施》 报关协会讲课材料 深圳海关稽查处 解答的问题： 1、对现代海关制度下的海关稽查认识不清 2、对如何配合海关稽查了解得不够 3、有恐惧心理消极面对海关稽查 思路设计 一、海关稽查的概念 二、海关稽查常用的手段和方法 三、加工贸易企业如何配合海关稽查 四、应对金融危机，海关扶持企业的有关措 施 一、海关稽查的概念 1、稽查的基本概念： 海关稽查是现代海关制度的重要组成部分，是一种国际上通行的、先进的监管制度。 四项职责任务：监督企业进出口活动、查发企业各类问题、验证企业守法状况、完善海关内部管理 一、海关稽查的概念 所谓的先进，体现在以下几个方面： （1）拓宽了监管的时空，有效解决通关监管的瓶颈，是第二道“防线” ； （2）以企业为单元的监管模式，企业管好了，货物也就管住了； （3）用科学的方法对企业进行分类管理，实行风险式分类通关。 一、海关稽查的概念 2、有关的具体规定： （1）稽查对象：与进出口活动直接有关的企业 从事对外贸易的企业、单位 从事对外加工贸易的企业 经营保税业务的企业 使用或者经营减免税进口货物的企业、单位 从事报关业务的企业 一、海关稽查的概念 2、有关的具体规定： （2）稽查种类：海关正常的监管方式，并非只为了查发问题 专项稽查： 常规稽查： 验证稽查： *贸易调查： 一、海关稽查的概念 2、有关的具体规定： （3）稽查时间和稽查工作时限：不同的概念 稽查时间：是指对被稽查人进出口经营活动的追溯期，专项稽查和常规稽查是3年，验证稽查是1年 工作时限：是指完成稽查工作的时间，验证稽查是送达《稽查通知书》起30到45天，专项稽查和常规稽查一般是3个月，逾期要申请延期，报领导批准 一、海关稽查的概念 2、有关的具体规定： （4）稽查方式： 通知稽查：在实施稽查的３日前，书面通知被稽查人 径行稽查：有特殊情况，可不事先通知 2、有关的具体规定： （5）稽查处置： 一是发现走私违规情事或线索，移交缉私部门处理； 二是稽查补税； 三是限期改正； 四是应处以罚款和取消报关资格的行为，移交有关部门处理； 五是违反其他法律法规，移交主管部门处理 一、海关稽查的概念 二、常用的方式、方法 1、常规稽查： 根据年度的稽查工作计划，以计划选取、随机抽取等方式选择稽查对象，目的在于监督企业进出口活动、扩大海关稽查覆盖面、强化海关后续管理。 稽查覆盖面：涉及到稽查的绩效考核问题，稽查企业覆盖率5%（关区年度办结稽查注册企业数/上年度实际发生进出口业务注册企业数），稽查业务覆盖率15%（关区年度稽查注册企业进出口总额/上年度关区注册企业进出口总额） 海关对加贸企业的基本的要求： 如实反映保税货物、减免税设备等海关监管物资的来龙去脉 细化：一是按规定设立有关账册 二是按规定保管有关资料 三是确保帐帐相符