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中国上市金融企业内部控制信息披露水平研究 暨南大学硕士学位论文 摘要 随着金融 自由化 ,经 济全球 化的到 来,我 国政府 慢慢 放松对 金融市 场 的管制, 金融 创新产品 不断出 现, 我国金 融企业 的风险 也越来 越大 。 内部 控制信 息 以内部控 制自我 评 价报告和 审计报 告的 形式, 为利益 相关者 提供更 为详 细的公 司内部 治 理情况、 风险控 制 能力和管 理水 平 等信 息。机 构投资 者和有 经验的 投资 者甚至 可以通 过 企业内部 控制的 信 息了解企 业内部 控制 体系的 完善性 , 执行 是否有 效来 推断其 经营业 绩 及财务信 息是否 可 靠、企业 抗风险 的能 力,进 而影响 自己的 投资决 策。 对监管 机构 来 说 ,金融企 业内部 控 制信息披 露水平 对监 管的方 向有提 示作用 。 基于 以上 理 由 , 本文首 先 回顾了国 内外关 于 内部控制 自我评 价披 露和金 融业内 控评价 披露的 研究 动态, 找出关 于 金融企业 内部控 制 自我评价 信息披 露的 现状和 不足之 处,作 为本文 研究 的出发 点。其 次 在基于内 部控制 五 要素构建 的金融 企业 内部控 制评价 指标体 系基础 上, 用内容 分析法 对 上市金融 企业内 部 控制自我 评价情 况进行 评分, 加总 得 出内部 控制披 露 水平 的得分 , 分析 我国 金融 企业 不 包括保险 业 内部控 制自我 评价中 存在的 问题 。 接着 建立内 控评价水 平 与影响因 素的作 用 模型,探 讨影响 金融 公司内 部控制 自我评 价披露 水平 的影响 因素。 最 后,对 金 融企业 自 身内部控 制信息 披露、 监管 层 次及市 场环境 方面提 出了建 议。 关键词: 金融企 业 内部控 制信息 披露 影响 因素Ⅰ 暨南大学硕士学位论文 Abstract With the advent of financial liberalization and economic globalization , Chinas government slowly relax the control of the financial markets , financial innovations continue to emerge , and the risk of financial enterprises in China is also growing. Financial internal control information disclosure can improve the awareness of internal control of enterprise management authorities to promote the management authorities to improve the internal control ;external information users provide additional information. For investors , the internal control information is an important basis for decision making , internal control information disclosure , investors can or cannot understand the impossible companys internal control design’s perfection , the sorry of the implementation , in order to determine whether the results of operations and financial reporting reliable prediction the companys future development potential and risk prevention capabilities. Regulators , the financial internal control the level of information disclosure prompted the direction of the regulatory role. Based on the above background , the paper first reviews at home and abro