学院培训资料----企业改制上市及审计.ppt

* 《企业改制上市中的相关问题》 * 1、公司治理结构规范，日常运作符合要求 ? ⑷发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生成经营的合法性、营运的效率与效果； ⑸最近三年不得有重大违法行为。 ⑹公司制定并严格执行信息披露管理制度，明确信息披露责任人，信息披露真实、准确、完整、及时、公平。 * 《企业改制上市中的相关问题》 * 内部控制审计报告 ××股份有限公司全体股东： 我们接受委托，按照财政部发布的《企业内部控制基本规范》及相关规范对后附的贵公司管理层在××××年××月××日作出的内部控制有效性的评估报告进行了审计。 一．管理层对内部控制的责任 按照国家有关法律法规的规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性是公司管理层的责任。 二．注册会计师的责任 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表审计意见。我们按照《企业内部控制审计指引》的规定执行了审计工作。《企业内部控制审计指引》要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对企业在所有重大方面是否保持了有效的内部控制获取合理保证。 审计工作包括获取对内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性。审计工作还包括实施我们认为必要的其他程序。 我们相信，我们获取的证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 * 《企业改制上市中的相关问题》 * 内部控制审计报告 三、内部控制的定义 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 四、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在错误或舞弊导致的错报未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 五、审计意见 我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规范于××××年××月××日在所有重大方面保持了有效的内部控制。 ××会计师事务所　　 中国注册会计师：×××(签名并盖章) (盖章)　　　　　　 中国注册会计师：×××(签名并盖章) 中国××市　　　　　　　　　　　　　　 年　 月　 日 * 《企业改制上市中的相关问题》 * 1、公司治理结构规范，日常运作符合要求 从实际运作效果来看，我国公司治理仍存在比较严重的缺陷，主要有： ⑴大股东操纵股东大会。 ⑵董事会行同虚设。 ⑶独立董事“不独立”。 ⑷监事会“不监事”。 * 《企业改制上市中的相关问题》 * 1、公司治理结构规范，日常运作符合要求 公司治理的价值： 1、公司治理是企业的上层建筑。 2.公司创业的时候,不会产生影响。 3.公司成长的时候,起重要影响。 4.公司成长起来后,尤其是成为行业领头羊以后, 起决定性影响! 先进的公司治理,制造先进的公司! * 《企业改制上市中的相关问题》 * 中国民营企业“四同周期” ––无公司治理 同心协力 同床异梦 同室操戈 同归于尽 跨度 现象 原因 解决思路 短1年 长2年 短第2年 长第3~4年 短第3年 长第5~6年 短第4年 长第7~8年 不计较个人利益 没有书面规定 全身心投入 积小怨为大歧义 争权 争利 争人 争名 互相不说话 互相不服 互相指责 下属不知所措 分手 打官司 恶性竞争 反目成仇 过去的信用 未来的憧憬 现实的力量 生存的需要 有了钱，想分 战略有分歧 如果有亲戚，还 有个人利益 缺少外来帮助者 没有找到解决办法 没有调整好心态 没有良好健康文化 没有进一步努力 参与者本身的素质 周围影响者的作用 有没有良好的出路安排 凭实力而不是理性 理性的规定 全面的规定 书面的规定 如同风险投资公司投资的公司 及时对治理结构、决策方式、管理流程、组织结构、业绩考核、企业文化进行书面化、规范化 理性化内部妥协 法律化外部规范 保持和而不同 调整管理模式 从操作管理变为财务管理 和平分手 重组分立 引入新投资者 关闭 * 《企业改制上市中的相关问题》 * 2、股本演变合法，不存在法律障