[基本会计]+财务会计（王岚）.ppt

三、现金的清查 （一）清查方法 实地盘点法：即将库存现金实有数与现金日记账的结余数相核对。 （二）设置“待处理财产损益”账户 1. 现金短缺的核算 2. 现金溢余的核算 第三节 银 行 存 款 一、银行存款管理规定 根据《银行账户管理办法》规定，企业 存款户应分为: 基本存款账户；一般存款账户； 临时存款账户；专业存款账户。 二、银行结算方式 (一） 现金结算 现金结算是指企业与外部单位、个人和 职工之间的经济往来，直接用现金收。 (二）转账结算 1. 转账结算时是指通过银行间划转结算。 2. 结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡、信用证等。 三、银行存款收付核算 1.设置“银行存款”账户 2.例题 3.登记“银行存款日记账”进行序时核算 四、银行存款的清查 （一）清查方法 基本的清查方法是核对账目。即将银行存款日记账的记录同银行送来的对账单进行逐笔核对。 （二）未达账项 1. 所谓未达账乡是指一方已经登记入帐而另一方尚未接到有关凭证因而没有登